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2014注稅《稅法Ⅱ》教材變化

分享: 2014-1-2 18:24:31東奧會計在線字體:

 

  第二章 個人所得稅

  教材中涉及的例題的年份都換成了2013年,對例題給予了編號。

第二章

原教材

新教材

內(nèi)容

內(nèi)容

163

倒數(shù)第18~倒數(shù)第15

刪除第二段的內(nèi)容“個人所得的形式…..參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額”

175

第二段

164

知識點(diǎn)標(biāo)題

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

改成“二、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”

176

14

164

知識點(diǎn)標(biāo)題下面第一行

“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,是指”

改成“(一)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”

176

15

164

倒數(shù)第3~倒數(shù)第一行

刪除“(5)個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人…..單獨(dú)計征個人所得稅”

增加“(二)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得……分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計算繳納個人所得稅”。

176--177

176頁倒數(shù)第6~177頁第15

169

倒數(shù)第1~13

刪除倒數(shù)第1—13行“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于》……家庭成員取得的上述”

170

正數(shù)第1~2

刪除“所得,視為…..計征個人所得稅”

177

6~10

刪除第11點(diǎn)“(11)對科研機(jī)構(gòu)、高等院校……不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”

179

第一個例題

將錯誤的計算改正確了

179

第二個例題

數(shù)字改變“例:某經(jīng)理為中國公民,2011年第四季度每月工資收入5000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。解:(1)每月應(yīng)納稅額=5000-3500*3%=45(元)(2)第四季度應(yīng)納稅額=45*3=135(元)”

改成“例:某經(jīng)理為中國公民,2013年第四季度每月工資收入15000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。

1)每月應(yīng)納稅額=15000-3500*25%-1005=1870(元)(2)第四季度應(yīng)納稅額=1870*3=5610(元)”

191

第二個例題

182

例題

例題中的“每月工資2300元”

改成“每月工資4300元”但是錯誤的

194

185

倒數(shù)第9

“二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”

改成“二、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”

197

倒數(shù)第15

185

倒數(shù)第8

增加

加上“(一)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”后面的序號改了“(一)應(yīng)納稅所得額”改成“1.應(yīng)納稅所得額”

197

倒數(shù)第14

189

倒數(shù)一一行

最后一個計算數(shù)字“1563.5

改成“1562.5”更正了

201

倒數(shù)第5行最后一個數(shù)

190

1~11

刪除“(四)201191日(含)以后個體工商戶……按照上述方法計算2011年度應(yīng)納稅額,進(jìn)行匯算清繳。”

194

正數(shù)4、5、6、7自然段

2. 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,……財稅〔2005102號文所稱上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。

(二)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策……其持股時間自取得之日起計算。

216~218

216倒數(shù)第16~218頁第2

197

4

十一、個人所得稅的特殊計稅方法

十一、特殊情形下個人所得稅的計稅方法

220

倒數(shù)第10

198

倒數(shù)第七行例題答案

1)來自美國所得的抵免限額=20800+1200-4800)×20%-375=3065(元)

4)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=3065-1200+2000-1500=1865+500=2365(元)

1)來自美國所得的抵免限額=20800+1200-4800)×25%-1005=3295(元)

4)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=3295-1200+2000-1500=2095+500=2595(元)

222

【例2---18】答案

201

倒數(shù)第七自然段

增加

上述“另有規(guī)定”是指:部分股票期權(quán)在授予時即約定可以轉(zhuǎn)讓……按下面第4條第(2)項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

225

14~23

203

4行(八)的所有內(nèi)容

(八)企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得個人所得稅的征稅辦法………………在不超過6個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅

刪除

224

倒數(shù)第1—12

刪除“三、查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算…..留存的所得(利潤)”之間的內(nèi)容

新增“3.應(yīng)納稅所得額的確定原則……不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利!

202

倒數(shù)第22~倒數(shù)第6

225

2—3

“扣除項(xiàng)目比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)【199743號)的規(guī)定確定,但下列項(xiàng)目的扣除依照以下規(guī)定執(zhí)行”

改成“扣除項(xiàng)目比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)【199743號)的規(guī)定執(zhí)行,但下列項(xiàng)目的扣除例外:”

202

倒數(shù)第4~倒數(shù)第三行

225

10--11

刪除“本條規(guī)定的意義是…..相應(yīng)的費(fèi)用”

203

225

18--25

刪除第18—254—7條的內(nèi)容“4.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向從業(yè)人員實(shí)際……銷售(營業(yè))收入。”

225

倒數(shù)第8

10條“投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法”

改成“5.應(yīng)納稅額的計算

投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法”

203

18

227

四、下面的內(nèi)容

將“四、核定應(yīng)納稅額的計算”的內(nèi)容移到新教材203頁“5.應(yīng)納稅額的計算”下面的第(2)點(diǎn)命名為“個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算”

203

226

倒數(shù)第1—22

刪除“(六)企業(yè)為個人家庭成員的消費(fèi)性支出或出借資金…..同時停止執(zhí)行”之間的內(nèi)容

229--233

229—232頁之間的內(nèi)容填表說明和申報表刪除

改成的內(nèi)容如下:先給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表(A表)”參看下圖1及內(nèi)容,然后再給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表(B)表”參看下圖2及內(nèi)容

206--~212

206頁第1~212頁倒數(shù)第9

189

新增“(二)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的相關(guān)規(guī)定”將2013年教材224—233頁的內(nèi)容按照上面2014年教材改變之后的內(nèi)容插入到這里這個標(biāo)題的下面

201~205

201倒數(shù)第4~205倒數(shù)第第1

216

15—17

“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的,一經(jīng)核實(shí)…..不得作為成本費(fèi)用扣除”

改成“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣繳義務(wù)人所得稅報告表》、《支付個人收入明細(xì)表》和個人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的,依照《稅收征管法》第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰”

241

5--7

220

220倒數(shù)第15~倒數(shù)第13

將“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理,根據(jù)國稅發(fā)【2000149號文件規(guī)定,自200011日起,對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理按一下規(guī)定處理”

改成“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第53號)規(guī)定,自201311日起,按下列規(guī)定計算繳納個人所得稅”

236

倒數(shù)第13~倒數(shù)第11

221

5

“在律師當(dāng)月分成收入的30%”比例內(nèi)確定

改成“在律師當(dāng)月分成收入的35%比例內(nèi)確定”

新增“對作為律師事務(wù)所雇員的律師,其辦案費(fèi)用或其他個人費(fèi)用在律師事務(wù)所報銷的,在計算其收入時不得再扣除上述規(guī)定的其收入35%以內(nèi)的辦理案件支出費(fèi)用”

237

7~9

221

11

刪除“兼職律師是指取得律師資格和律師執(zhí)業(yè)證書。不脫離本職工作從事律師職業(yè)的人員”

237

221

13

刪除“為了便于操作,稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國庫”

237

221

15--19

將第8、9條“8.律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人…..法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行”

改成“8.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入,應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入,按照規(guī)定計算繳納個人所得稅” 將上面220—221頁修改后的內(nèi)容放到新教材236頁第(十七)條

237

17~18

213

新增“(十八)個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題……轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

237

19~倒數(shù)第一行

232

附錄1:案例分析

將案例分析的年份換成2013年,且將該案例的內(nèi)容放到復(fù)習(xí)思考題的后面

248

237

新增54---56條“54.財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利

……201357 國家稅務(wù)總局公告203年第23號”

252

倒數(shù)第7~倒數(shù)第一行

 

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責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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