第二章

原教材

新教材

頁(yè)

行

內(nèi)容

內(nèi)容

頁(yè)

行

163

倒數(shù)第18行~倒數(shù)第15行

刪除第二段的內(nèi)容“個(gè)人所得的形式…..參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額”

175

第二段

164

知識(shí)點(diǎn)標(biāo)題

二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

改成“二、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”

176

14

164

知識(shí)點(diǎn)標(biāo)題下面第一行

“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是指”

改成“（一）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”

176

15

164

倒數(shù)第3行~倒數(shù)第一行

刪除“（5）個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人…..單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅”

增加“（二）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得……分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”。

176--177

176頁(yè)倒數(shù)第6行~177頁(yè)第15行

169

倒數(shù)第1~13行

刪除倒數(shù)第1—13行“根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于》……家庭成員取得的上述”

170

正數(shù)第1~2行

刪除“所得，視為…..計(jì)征個(gè)人所得稅”

177

第6~10行

刪除第11點(diǎn)“（11）對(duì)科研機(jī)構(gòu)、高等院校……不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”

179

第一個(gè)例題

將錯(cuò)誤的計(jì)算改正確了

179

第二個(gè)例題

數(shù)字改變“例：某經(jīng)理為中國(guó)公民，2011年第四季度每月工資收入5000元。計(jì)算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：（1）每月應(yīng)納稅額=（5000-3500）*3%=45（元）（2）第四季度應(yīng)納稅額=45*3=135（元）”

改成“例：某經(jīng)理為中國(guó)公民，2013年第四季度每月工資收入15000元。計(jì)算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（1）每月應(yīng)納稅額=（15000-3500）*25%-1005=1870（元）（2）第四季度應(yīng)納稅額=1870*3=5610（元）”

191

第二個(gè)例題

182

例題

例題中的“每月工資2300元”

改成“每月工資4300元”但是錯(cuò)誤的

194

185

倒數(shù)第9行

“二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法”

改成“二、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法”

197

倒數(shù)第15行

185

倒數(shù)第8行

增加

加上“（一）個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法”后面的序號(hào)改了“（一）應(yīng)納稅所得額”改成“1.應(yīng)納稅所得額”

197

倒數(shù)第14行

189

倒數(shù)一一行

最后一個(gè)計(jì)算數(shù)字“1563.5”

改成“1562.5”更正了

201

倒數(shù)第5行最后一個(gè)數(shù)

190

1~11

刪除“（四）2011年9月1日（含）以后個(gè)體工商戶(hù)……按照上述方法計(jì)算2011年度應(yīng)納稅額，進(jìn)行匯算清繳。”

194

正數(shù)4、5、6、7自然段

2. 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，……財(cái)稅〔2005〕102號(hào)文所稱(chēng)上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。

（二）實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策……其持股時(shí)間自取得之日起計(jì)算。

216~218

216倒數(shù)第16行~218頁(yè)第2行

197

4

十一、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法

十一、特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

220

倒數(shù)第10行

198

倒數(shù)第七行例題答案

（1）來(lái)自美國(guó)所得的抵免限額=（20800+1200-4800）×20%-375=3065（元）

（4）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=（3065-1200）+（2000-1500）=1865+500=2365（元）

（1）來(lái)自美國(guó)所得的抵免限額=（20800+1200-4800）×25%-1005=3295（元）

（4）應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=（3295-1200）+（2000-1500）=2095+500=2595（元）

222

【例2---18】答案

201

倒數(shù)第七自然段

增加

上述“另有規(guī)定”是指：部分股票期權(quán)在授予時(shí)即約定可以轉(zhuǎn)讓……按下面第4條第（2）項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

225

14~23

203

第4行（八）的所有內(nèi)容

（八）企業(yè)高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得所得個(gè)人所得稅的征稅辦法………………在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅

刪除

224

倒數(shù)第1—12行

刪除“三、查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算…..留存的所得（利潤(rùn)）”之間的內(nèi)容

新增“3.應(yīng)納稅所得額的確定原則……不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利�！�

202

倒數(shù)第22行~倒數(shù)第6行

225

2—3行

“扣除項(xiàng)目比照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)【1997】43號(hào)）的規(guī)定確定，但下列項(xiàng)目的扣除依照以下規(guī)定執(zhí)行”

改成“扣除項(xiàng)目比照《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)【1997】43號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，但下列項(xiàng)目的扣除例外：”

202

倒數(shù)第4行~倒數(shù)第三行

225

第10--11行

刪除“本條規(guī)定的意義是…..相應(yīng)的費(fèi)用”

203

225

18--25

刪除第18—25行4—7條的內(nèi)容“4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向從業(yè)人員實(shí)際……銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入�！�

225

倒數(shù)第8行

第10條“投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法”

改成“5.應(yīng)納稅額的計(jì)算

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法”

203

18

227

四、下面的內(nèi)容

將“四、核定應(yīng)納稅額的計(jì)算”的內(nèi)容移到新教材203頁(yè)“5.應(yīng)納稅額的計(jì)算”下面的第（2）點(diǎn)命名為“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算”

203

226

倒數(shù)第1—22行

刪除“（六）企業(yè)為個(gè)人家庭成員的消費(fèi)性支出或出借資金…..同時(shí)停止執(zhí)行”之間的內(nèi)容

229--233

將229—232頁(yè)之間的內(nèi)容填表說(shuō)明和申報(bào)表刪除

改成的內(nèi)容如下：先給出“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)表（A表）”參看下圖1及內(nèi)容，然后再給出“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B）表”參看下圖2及內(nèi)容

206--~212

206頁(yè)第1行~212頁(yè)倒數(shù)第9行

189

新增“（二）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定”將2013年教材224—233頁(yè)的內(nèi)容按照上面2014年教材改變之后的內(nèi)容插入到這里這個(gè)標(biāo)題的下面

201~205

201倒數(shù)第4行~205倒數(shù)第第1行

216

15—17行

“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)核實(shí)…..不得作為成本費(fèi)用扣除”

改成“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳義務(wù)人所得稅報(bào)告表》、《支付個(gè)人收入明細(xì)表》和個(gè)人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的，依照《稅收征管法》第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰”

241

5--7

220

220倒數(shù)第15行~倒數(shù)第13行

將“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理，根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2000】149號(hào)文件規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理按一下規(guī)定處理”

改成“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）規(guī)定，自2013年1月1日起，按下列規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅”

236

倒數(shù)第13行~倒數(shù)第11行

221

第5行

“在律師當(dāng)月分成收入的30%”比例內(nèi)確定

改成“在律師當(dāng)月分成收入的35%比例內(nèi)確定”

新增“對(duì)作為律師事務(wù)所雇員的律師，其辦案費(fèi)用或其他個(gè)人費(fèi)用在律師事務(wù)所報(bào)銷(xiāo)的，在計(jì)算其收入時(shí)不得再扣除上述規(guī)定的其收入35%以?xún)?nèi)的辦理案件支出費(fèi)用”

237

7~9

221

11

刪除“兼職律師是指取得律師資格和律師執(zhí)業(yè)證書(shū)。不脫離本職工作從事律師職業(yè)的人員”

237

221

13

刪除“為了便于操作，稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國(guó)庫(kù)”

237

221

15--19

將第8、9條“8.律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人…..法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行”

改成“8.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅” 將上面220—221頁(yè)修改后的內(nèi)容放到新教材236頁(yè)第（十七）條

237

17~18

213

新增“（十八）個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問(wèn)題……轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。��”

237

第19行~倒數(shù)第一行

232

附錄1：案例分析

將案例分析的年份換成2013年，且將該案例的內(nèi)容放到復(fù)習(xí)思考題的后面

248

237

新增54---56條“54.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利

……2013年5月7日 國(guó)家稅務(wù)總局公告203年第23號(hào)”

252

倒數(shù)第7行~倒數(shù)第一行