第二章 個人所得稅
教材中涉及的例題的年份都換成了2013年,對例題給予了編號。
第二章 |
原教材 |
新教材 | ||||
頁 |
行 |
內(nèi)容 |
內(nèi)容 |
頁 |
行 | |
163 |
倒數(shù)第18行~倒數(shù)第15行 |
刪除第二段的內(nèi)容“個人所得的形式…..參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額” |
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175 |
第二段 | |
164 |
知識點(diǎn)標(biāo)題 |
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 |
改成“二、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得” |
176 |
14 | |
164 |
知識點(diǎn)標(biāo)題下面第一行 |
“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,是指” |
改成“(一)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得” |
176 |
15 | |
164 |
倒數(shù)第3行~倒數(shù)第一行 |
刪除“(5)個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人…..單獨(dú)計征個人所得稅” |
增加“(二)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得……分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計算繳納個人所得稅”。 |
176--177 |
176頁倒數(shù)第6行~177頁第15行 | |
169 |
倒數(shù)第1~13行 |
刪除倒數(shù)第1—13行“根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于》……家庭成員取得的上述” |
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170 |
正數(shù)第1~2行 |
刪除“所得,視為…..計征個人所得稅” |
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177 |
第6~10行 |
刪除第11點(diǎn)“(11)對科研機(jī)構(gòu)、高等院校……不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣” |
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179 |
第一個例題 |
將錯誤的計算改正確了 |
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179 |
第二個例題 |
數(shù)字改變“例:某經(jīng)理為中國公民,2011年第四季度每月工資收入5000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。解:(1)每月應(yīng)納稅額=(5000-3500)*3%=45(元)(2)第四季度應(yīng)納稅額=45*3=135(元)” |
改成“例:某經(jīng)理為中國公民,2013年第四季度每月工資收入15000元。計算該經(jīng)理第四季度應(yīng)繳納的個人所得稅。 (1)每月應(yīng)納稅額=(15000-3500)*25%-1005=1870(元)(2)第四季度應(yīng)納稅額=1870*3=5610(元)” |
191 |
第二個例題 | |
182 |
例題 |
例題中的“每月工資2300元” |
改成“每月工資4300元”但是錯誤的 |
194 |
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185 |
倒數(shù)第9行 |
“二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法” |
改成“二、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法” |
197 |
倒數(shù)第15行 | |
185 |
倒數(shù)第8行 |
增加 |
加上“(一)個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法”后面的序號改了“(一)應(yīng)納稅所得額”改成“1.應(yīng)納稅所得額” |
197 |
倒數(shù)第14行 | |
189 |
倒數(shù)一一行 |
最后一個計算數(shù)字“1563.5” |
改成“1562.5”更正了 |
201 |
倒數(shù)第5行最后一個數(shù) | |
190 |
1~11 |
刪除“(四)2011年9月1日(含)以后個體工商戶……按照上述方法計算2011年度應(yīng)納稅額,進(jìn)行匯算清繳。” |
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194 |
正數(shù)4、5、6、7自然段 |
2. 對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,……財稅〔2005〕102號文所稱上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。 |
(二)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策……其持股時間自取得之日起計算。 |
216~218 |
216倒數(shù)第16行~218頁第2行 | |
197 |
4 |
十一、個人所得稅的特殊計稅方法 |
十一、特殊情形下個人所得稅的計稅方法 |
220 |
倒數(shù)第10行 | |
198 |
倒數(shù)第七行例題答案 |
(1)來自美國所得的抵免限額=(20800+1200-4800)×20%-375=3065(元) (4)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(3065-1200)+(2000-1500)=1865+500=2365(元) |
(1)來自美國所得的抵免限額=(20800+1200-4800)×25%-1005=3295(元) (4)應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(3295-1200)+(2000-1500)=2095+500=2595(元) |
222 |
【例2---18】答案 | |
201 |
倒數(shù)第七自然段 |
增加 |
上述“另有規(guī)定”是指:部分股票期權(quán)在授予時即約定可以轉(zhuǎn)讓……按下面第4條第(2)項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 |
225 |
14~23 | |
203 |
第4行(八)的所有內(nèi)容 |
(八)企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得個人所得稅的征稅辦法………………在不超過6個月的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅 |
刪除 |
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224 |
倒數(shù)第1—12行 |
刪除“三、查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算…..留存的所得(利潤)”之間的內(nèi)容 |
新增“3.應(yīng)納稅所得額的確定原則……不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利! |
202 |
倒數(shù)第22行~倒數(shù)第6行 | |
225 |
2—3行 |
“扣除項(xiàng)目比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)【1997】43號)的規(guī)定確定,但下列項(xiàng)目的扣除依照以下規(guī)定執(zhí)行” |
改成“扣除項(xiàng)目比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)【1997】43號)的規(guī)定執(zhí)行,但下列項(xiàng)目的扣除例外:” |
202 |
倒數(shù)第4行~倒數(shù)第三行 | |
225 |
第10--11行 |
刪除“本條規(guī)定的意義是…..相應(yīng)的費(fèi)用” |
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203 |
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225 |
18--25 |
刪除第18—25行4—7條的內(nèi)容“4.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向從業(yè)人員實(shí)際……銷售(營業(yè))收入。” |
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225 |
倒數(shù)第8行 |
第10條“投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法” |
改成“5.應(yīng)納稅額的計算 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法” |
203 |
18 | |
227 |
四、下面的內(nèi)容 |
將“四、核定應(yīng)納稅額的計算”的內(nèi)容移到新教材203頁“5.應(yīng)納稅額的計算”下面的第(2)點(diǎn)命名為“個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算” |
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203 |
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226 |
倒數(shù)第1—22行 |
刪除“(六)企業(yè)為個人家庭成員的消費(fèi)性支出或出借資金…..同時停止執(zhí)行”之間的內(nèi)容 |
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229--233 |
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將229—232頁之間的內(nèi)容填表說明和申報表刪除 |
改成的內(nèi)容如下:先給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅申報表(A表)”參看下圖1及內(nèi)容,然后再給出“生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表(B)表”參看下圖2及內(nèi)容 |
206--~212 |
206頁第1行~212頁倒數(shù)第9行 | |
189 |
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新增“(二)個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的相關(guān)規(guī)定”將2013年教材224—233頁的內(nèi)容按照上面2014年教材改變之后的內(nèi)容插入到這里這個標(biāo)題的下面 |
201~205 |
201倒數(shù)第4行~205倒數(shù)第第1行 | |
216 |
15—17行 |
“扣繳義務(wù)人違反以上規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的,一經(jīng)核實(shí)…..不得作為成本費(fèi)用扣除” |
改成“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣繳義務(wù)人所得稅報告表》、《支付個人收入明細(xì)表》和個人基礎(chǔ)信息等有關(guān)情況的,依照《稅收征管法》第六十二條的規(guī)定給予相應(yīng)處罰” |
241 |
5--7 | |
220 |
220倒數(shù)第15行~倒數(shù)第13行 |
將“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理,根據(jù)國稅發(fā)【2000】149號文件規(guī)定,自2000年1月1日起,對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理按一下規(guī)定處理” |
改成“為了規(guī)范和加強(qiáng)律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第53號)規(guī)定,自2013年1月1日起,按下列規(guī)定計算繳納個人所得稅” |
236 |
倒數(shù)第13行~倒數(shù)第11行 | |
221 |
第5行 |
“在律師當(dāng)月分成收入的30%”比例內(nèi)確定 |
改成“在律師當(dāng)月分成收入的35%比例內(nèi)確定” 新增“對作為律師事務(wù)所雇員的律師,其辦案費(fèi)用或其他個人費(fèi)用在律師事務(wù)所報銷的,在計算其收入時不得再扣除上述規(guī)定的其收入35%以內(nèi)的辦理案件支出費(fèi)用” |
237 |
7~9 | |
221 |
11 |
刪除“兼職律師是指取得律師資格和律師執(zhí)業(yè)證書。不脫離本職工作從事律師職業(yè)的人員” |
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237 |
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221 |
13 |
刪除“為了便于操作,稅款可由其任職的律師事務(wù)所代為繳入國庫” |
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237 |
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221 |
15--19 |
將第8、9條“8.律師從接受法律服務(wù)的當(dāng)事人…..法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行” |
改成“8.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入,應(yīng)并入其從律師事務(wù)所取得的其他收入,按照規(guī)定計算繳納個人所得稅” 將上面220—221頁修改后的內(nèi)容放到新教材236頁第(十七)條 |
237 |
17~18 | |
213 |
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新增“(十八)個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅問題……轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。” |
237 |
第19行~倒數(shù)第一行 | |
232 |
附錄1:案例分析 |
將案例分析的年份換成2013年,且將該案例的內(nèi)容放到復(fù)習(xí)思考題的后面 |
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248 |
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237 |
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新增54---56條“54.財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利 ……2013年5月7日 國家稅務(wù)總局公告203年第23號” |
252 |
倒數(shù)第7行~倒數(shù)第一行 |
責(zé)任編輯:龍貓的樹洞
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