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2020年稅務(wù)師課程試聽:小燕老師講解稅收實體法與稅收程序法

來源:東奧會計在線責(zé)編:鄭澤雄2019-12-25 16:00:40

稅法可分為稅收實體法和稅收程序法,為了便于同學(xué)們進(jìn)行區(qū)分,高效備考稅務(wù)師,小奧整理了小燕老師講解的稅收實體法與稅收程序法的部分課程,讓我們一起來看一下吧!

2020年稅務(wù)師課程試聽:小燕老師講解稅收實體法與稅收程序法

小燕老師簡介

小燕老師

授課名師:小燕
名師簡介:

擁有多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試的命題規(guī)律,并有多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化

授課特點:

善于剖析難點,講課思路清晰,深入淺出,幫助學(xué)員輕松學(xué)習(xí)、快速記憶

稅收實體法與稅收程序法

本講主要介紹了稅收實體法和稅收程序法。由于每一個實體稅種都會涉及到稅法要素,所以小燕老師針對稅法要素進(jìn)行了具體講解,幫助學(xué)員后續(xù)更有利的學(xué)習(xí)稅收實體稅種。

注:點擊下方圖片即可免費觀看課程。

2020年稅務(wù)師稅法一-稅收實體法與稅收程序法

五、稅收實體法與稅收程序法

分類

概念

舉例

稅收實體法

規(guī)定和確認(rèn)權(quán)利和義務(wù)以及職權(quán)和責(zé)任為主要內(nèi)容的法律(什么種類要收稅)

增值稅、消費稅等

稅收程序法

規(guī)定以保證權(quán)利和職權(quán)得以實現(xiàn)或行使,義務(wù)和責(zé)任得以履行的有關(guān)程序為主要內(nèi)容的法律

稅收征管法

(一)稅收實體法

稅法要素:

誰來交稅?——納稅人

對什么征稅?——課稅對象、納稅環(huán)節(jié)

怎么算稅?——計稅依據(jù)、稅率

有沒有減免?——稅收優(yōu)惠

怎么交稅?——納稅時間、期限、地點

1.納稅義務(wù)人

納稅主體:稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,包括法人和自然人。

身份

特點及舉例

說明

納稅人

直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人

例如:在境內(nèi)銷售貨物的單位和個人為增值稅納稅人

二者不一致:間接稅,如增值稅、消費稅

二者一致:直接稅,如所得稅

負(fù)稅人

實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

例如:增值稅納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費者

扣繳義務(wù)人

①代扣代繳義務(wù)人:支付款項時扣留稅款

如工薪個稅由發(fā)放單位從員工工資中代扣

②代收代繳義務(wù)人:收取款項時代收稅款

如受托加工消費品時從委托方代收消費稅款

③代征代繳義務(wù)人:受托代征稅款

2.課稅對象

(1)征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物,是區(qū)分稅種的重要標(biāo)志。

稅種

征稅對象

增值稅

應(yīng)稅行為的增值額

消費稅

列舉的應(yīng)稅消費品

資源稅

開采、生產(chǎn)的應(yīng)稅資源品

車輛購置稅

稅法規(guī)定的車輛

土地增值稅

轉(zhuǎn)讓房、地的增值額

關(guān)稅

進(jìn)出口的貨物和物品

環(huán)境保護稅

規(guī)定的污染物

(2)稅目(質(zhì))

消費稅稅目

一、煙

九、高爾夫球及球具

二、酒

十、高檔手表

三、高檔化妝品

十一、游艇

四、貴重首飾及珠寶玉石

十二、木制一次性筷子

五、鞭炮、焰火

十三、實木地板

六、成品油

十四、電池

七、摩托車

十五、涂料

八、小汽車


3.稅率——課稅深度

稅率形式

含義

具體體現(xiàn)

比例稅率

指同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小,只規(guī)定一個比例

產(chǎn)品比例:貨物增值稅13%、9%

行業(yè)比例:建筑服務(wù)增值稅9%、金融服務(wù)6%

地區(qū)差別比例:城建稅7%、5%、1%

有幅度的比例:契稅(3%-5%)

累進(jìn)稅率

同一課稅對象,隨著數(shù)量的增大,征收比例也隨之增高

超額累進(jìn):綜合所得的個稅

超率累進(jìn):土地增值稅

定額稅率

根據(jù)課稅對象的特定計量單位,直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額

地區(qū)差別:城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅

分類分項:成品油、啤酒、黃酒消費稅

例如:

①超額累進(jìn)稅率

個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

②超率累進(jìn)稅率

土地增值稅稅率表

級數(shù)

增值額與扣除項目金額的比率

稅率(%)

速算扣除系數(shù)(%)

1

不超過50%的部分

30

0

2

超過50%~100%的部分

40

5

3

超過100%~200%部分

50

15

4

超過200%的部分

60

35

【考題?多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式有(     )。(2014年)

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率

【答案】AB

目前2020年的稅務(wù)師輔導(dǎo)課已經(jīng)陸續(xù)開講,現(xiàn)在購買更可享有優(yōu)惠價格,以及“早買價更低”的黃金承諾。如果同學(xué)們想要順利通過2020年的稅務(wù)師考試,則一定要把握時間,搶占先機!點擊下方圖片可了解更多2020年稅務(wù)師招生方案的優(yōu)惠和內(nèi)容。

2020年稅務(wù)師新版招生方案

天道酬勤,業(yè)道酬精。雖然目前距離2020的稅務(wù)師報名還有一段時間,但小奧也推薦同學(xué)們盡早開始備考,做好充足的準(zhǔn)備,才能夠順利考取證書。如果同學(xué)們想要了解關(guān)于2020年的稅務(wù)師報名時間等信息,敬請關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧會計在線提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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