【答疑精選】《稅法一》之委托加工業(yè)務消費稅計算

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　單項選擇題

　　某罐頭廠為增值稅一般納稅人，2013年10月銷售蔬菜罐頭和水果罐頭共取得含稅收入32萬元，收取期限為兩個月的包裝物押金3萬元;同時將一批新研制的肉類罐頭用于集體福利，該批肉類罐頭生產(chǎn)成本為8萬元。當月從農(nóng)民手中購入蔬菜和水果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款12萬元。該罐頭廠當月應繳納增值稅( )萬元。(該罐頭廠的成本利潤率為10%)

　　A.4.59

　　B.6.15

　　C.5.03

　　D.6.59

    【正確答案】：A

    【答案解析】：蔬菜罐頭和水果罐頭適用17%的增值稅稅率；收取的期限為兩個月的包裝物押金在收取當期不計入銷售額征稅；該罐頭廠當月應繳納增值稅=32÷（1+17%）×17%+8×（1+10%）×17%-12×13%=4.59（萬元）。

　　單項選擇題

　　某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元。該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)。

　　A. 17142.86

　　B. 19285.71

　　C. 20142.86

　　D. 20250.00

　　試題編號：43416

　　正確答案：B

　　試題解析：(30000+10000+5000)÷(1-30%)×30%=19285.71(元)

　　這個為什么組價中要用30000啊，這個委托加工業(yè)務是怎么樣的，請老師說明一下!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　委托加工應稅消費品的，應該由受托方代收代繳消費稅，計稅依據(jù)按照受托方同類應稅消費品的銷售價格，但是如果沒有該銷售價格的，要組成計稅價格;組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=(30000+10000+5000)÷(1-30%);所以您問的這個30000是材料成本。感覺您對消費稅應納稅額計算的基礎(chǔ)知識掌握的還不是很好，建議您好好看看教材，先掌握基礎(chǔ)理論依據(jù)，然后加大練習量。

    祝您學習愉快！

 　 相關(guān)熱薦：