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【答疑精選】《稅法一》之典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收率
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅法一》之典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收率
多項(xiàng)選擇題
某建筑公司在2002年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程,根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。9月份工程完工并驗(yàn)收合格,該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元,同時,甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元,該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.152.25
【正確答案】:AB
【學(xué)員提問】
在本題中,對外零售就是指"批發(fā)"嗎,在考試中如何判斷怎樣的算是批發(fā)環(huán)節(jié)呢,還有在稅一考試中有哪些稅率是需要熟記,在考試時是不會提供的呢,謝謝!
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
納稅人從事裝飾勞務(wù)的,以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營業(yè)額征收營業(yè)稅
回復(fù):您的理解有偏差,稅法上規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。
裝飾勞務(wù),如果甲方(建設(shè)方)提供材料,乙方(施工方)營業(yè)額中不應(yīng)包括材料價(jià)款。
此題就包括提供的材料,但是在例3里就不包括材料,為什么?
回復(fù):本題是非裝飾勞務(wù)的建筑工程勞務(wù),所以計(jì)算營業(yè)額時,是包括建設(shè)方提供的原材料2875萬元。
您說的例題3老師看了一下,是一道多選題,并沒看到你所說的材料的問題。您確認(rèn)一下,把具體的位置寫清楚,以便老師給您清楚的解答。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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