【答疑精選】《稅法一》之進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　多項(xiàng)選擇題

　　增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的有( )。

　　A.預(yù)售銷(xiāo)售額

　　B.免稅銷(xiāo)售額

　　C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

　　D.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

    【正確答案】：BCDE 

　　老師好!沒(méi)接觸過(guò)小規(guī)模納稅人的企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)：小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅發(fā)票稅率是多少?一般納稅人拿到這個(gè)代開(kāi)發(fā)票如何進(jìn)行抵扣?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅率是3%。

　　一般納稅人取得該稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，只能按3%征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不能按17%抵扣。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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