2018稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額
10.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)不動(dòng)產(chǎn)
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。
給房地產(chǎn)業(yè)紅包
金安房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司以3120元/平方米的地面價(jià)格摘得凈月區(qū)生態(tài)大街地塊。后期銷售10000元/平方米。
受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款：
(1)土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益;
(2)在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)也允許差額。
11-18項(xiàng)目，與后面內(nèi)容重復(fù)，放到后面講解。
19.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)——選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(3%)。
20.境外單位通過(guò)教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開(kāi)展考試，應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅
21.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。
22.納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。
23.勞務(wù)派遣服務(wù)稅收政策。
(1)一般納稅人提供：一般計(jì)稅方法(6%);也可選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金后的余額為銷售額，依5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
(2)小規(guī)模納稅人提供：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(3%);也可選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金后的余額為銷售額，依5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
24.人力資源外包業(yè)務(wù)收入稅收政策。
納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅(6%)，銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社保、住房公積金。也可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依5%征收率計(jì)算繳納增值稅。
25.收費(fèi)公路通行費(fèi)收入稅收政策。
一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%計(jì)算繳納增值稅。(前提：施工許可證注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前。)
納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。
有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財(cái)政票據(jù)、其他。
稅法一知識(shí)點(diǎn)正在不斷更新，各位考生可以在預(yù)習(xí)時(shí)進(jìn)行參考，盡量通過(guò)習(xí)題將所有知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)進(jìn)行鞏固，打好基礎(chǔ)。
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