運(yùn)費(fèi)稅率_2019年《稅法一》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉鑌銳2019-05-21 10:16:11

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2019年稅務(wù)師考試的備考正在進(jìn)行，同學(xué)們要努力學(xué)習(xí)，用實(shí)力說(shuō)話，同時(shí)也希望同學(xué)們腳踏實(shí)地，遇到不懂得知識(shí)點(diǎn)多問(wèn)多學(xué)，這樣當(dāng)我們真正上考場(chǎng)的時(shí)候才會(huì)信心十足。

運(yùn)費(fèi)稅率_2019年《稅法一》答疑精選

【學(xué)員提問(wèn)】

隨同商品銷售，但單獨(dú)的收取運(yùn)費(fèi)的稅率是多少?

【相關(guān)例題】

某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　)。

A.12683.50

B.13024.50

C.12990

D.12339

正確答案:D

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析 :

購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)給職工，屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=(13600+1000×11%)×(1-10%)=12339(元)。

【東奧答疑】

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

一般來(lái)說(shuō)，這種情況下，企業(yè)有運(yùn)輸資質(zhì)，那么單獨(dú)收取的運(yùn)費(fèi)按照11%的稅率計(jì)稅。

為您總結(jié)如下：如果是企業(yè)銷售貨物的同時(shí)提供的運(yùn)輸服務(wù)，并且該企業(yè)沒(méi)有運(yùn)輸資質(zhì)，那么這個(gè)收取的運(yùn)費(fèi)相當(dāng)于價(jià)外費(fèi)用，要與銷售貨物的銷售額一并計(jì)算增值稅。而如果銷售貨物的公司有運(yùn)輸資質(zhì)，銷售貨物了，還為購(gòu)買方提供運(yùn)輸服務(wù)，那么此時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)要按11%計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而如果是銷售貨物時(shí)向運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)運(yùn) 輸服務(wù)，那么銷售貨物一方要向運(yùn)輸公司支付這筆運(yùn)費(fèi)，注意此時(shí)就不是收取的運(yùn)費(fèi)了，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)如果取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的專票，那么銷售方可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額，此時(shí)運(yùn)費(fèi)按11%計(jì)算。

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！

距離2019年稅務(wù)師考試還有一段時(shí)間，成功從來(lái)都不是一蹴而就的，要靠長(zhǎng)時(shí)間的努力和積累，希望同學(xué)們堅(jiān)持學(xué)習(xí)，成為更好的自己。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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