銷售額計(jì)征_2019年《稅法一》答疑精選
相信自己，不斷突破。2019年稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中，戰(zhàn)役剛剛打響，我們還有機(jī)會(huì)趕超他人。希望各位考生都能夠找到適合自己的學(xué)習(xí)方式，爭(zhēng)取在最短時(shí)間內(nèi)跟上步伐！
【學(xué)員提問】
果木酒到底算哪一類? 如果屬于啤酒 答案應(yīng)該C
【相關(guān)例題】
某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售果木酒取得的收入為140.4萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)月發(fā)出貨物時(shí)收取包裝物押金4.68萬(wàn)元，定期2個(gè)月收回，另外當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金為2.34萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.80
正確答案:C
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額
答案解析 :
除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅。該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(萬(wàn)元)。
【東奧答疑】
果木酒屬于其他酒，不屬于啤酒。本題C正確。
果啤才屬于啤酒。如果本題考核啤酒的話，應(yīng)該選B，銷項(xiàng)稅額=(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74(萬(wàn)元)。
具體參見教材P228下面的3、4。
一個(gè)人的成長(zhǎng)，只有通過磨練才可以提高。備考2019年稅務(wù)師考試，希望各位考生能夠克服種種困難，成功登上終點(diǎn)。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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