當前位置：東奧會計在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問答>正文

直接稅和間接稅區(qū)別

來源：東奧會計在線責編：東奧稅務(wù)師 2019-08-19 13:05:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-09-17 10:38:28

直接稅和間接稅區(qū)別

直接稅和間接稅的區(qū)別

1.內(nèi)容不同

間接稅是指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅收。如消費稅、增值稅、關(guān)稅等。間接稅通常通過提高商品售價或勞務(wù)價格等辦法轉(zhuǎn)嫁出去，最終由消費者負擔。

直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負擔的稅收。如人頭稅、所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。

2.特點不同

直接稅以歸屬于私人(為私人占有或所有)的所得和財產(chǎn)為課征對象，較之對流通中的商品或勞務(wù)的課稅而言。

間接稅的特點是，稅款是可以轉(zhuǎn)嫁給第三者，而且在政府公共財政收入中相對不穩(wěn)定。當政府向生產(chǎn)商或供應(yīng)者收取稅款，他們可把貨品的價格提高，將部分或全部的稅務(wù)負擔轉(zhuǎn)嫁給消費者。

3.管理角度上不同

認為直接對最終納稅人所征收的稅就是直接稅，而要通過第三者(如批發(fā)商)征收的稅則是間接稅。按這種解釋，所得稅是對收入取得者征收的稅，沒有經(jīng)過第三者，稱為直接稅;增值稅、消費稅不是對消費者征收，而通過了第三者，這些都是間接稅。

直接稅特點

1.稅負難以轉(zhuǎn)嫁：直接稅的納稅人較難通過提高價格等方式將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，因此稅負主要由納稅人自己承擔。

2.課征對象明確：直接稅以歸屬于私人(為私人占有或所有)的所得和財產(chǎn)為課征對象，如個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。

3.稅收公平與彈性：直接稅中的所得稅等可以采用累進稅率，根據(jù)納稅人所得或財產(chǎn)的多少來確定其稅負水平，從而實現(xiàn)稅收的公平性和彈性。

間接稅特點

1.稅負可轉(zhuǎn)嫁：間接稅的納稅人可以通過提高價格等方式將部分或全部的稅務(wù)負擔轉(zhuǎn)嫁給消費者，從而減輕自己的稅負。

2.稅源廣泛且穩(wěn)定：間接稅的征收稅源豐富，征稅對象幾乎包括所有消費者，同時可以隨時隨地對一切商品和勞務(wù)征收，因此其稅源相對廣泛且穩(wěn)定。

3.影響消費行為：通過對特定商品或服務(wù)征收間接稅(如消費稅)，政府可以引導(dǎo)消費者的消費行為，從而實現(xiàn)特定的社會或經(jīng)濟政策目標。

直接稅的主要稅種包括

1.個人所得稅：對個人的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等征收的稅。

2.企業(yè)所得稅：對企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅。

3.房產(chǎn)稅：以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

間接稅的主要稅種包括

1.增值稅：對商品和服務(wù)的增值額征收的稅，是世界上最主要的間接稅之一。

2.消費稅：對特定消費品(如煙、酒、化妝品等)在零售環(huán)節(jié)征收的稅。

3.關(guān)稅：對進出口商品征收的稅，是國家調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的重要手段。

國際視角下的直接稅和間接稅

在國際稅收中，直接稅和間接稅的劃分也有重要意義。不同國家的直接稅和間接稅體系有所差異。例如，一些發(fā)達國家直接稅占比較高，像美國的個人所得稅、社會保障稅等直接稅在財政收入中占據(jù)重要地位;而一些發(fā)展中國家間接稅可能在稅收收入中占比較大，如印度在經(jīng)濟發(fā)展過程中，消費稅、關(guān)稅等間接稅對財政收入貢獻較大。這反映了各國根據(jù)自身的經(jīng)濟發(fā)展水平、社會結(jié)構(gòu)和稅收政策目標等因素來確定直接稅和間接稅的結(jié)構(gòu)。

直接稅和間接稅與稅收中性

直接稅和間接稅對稅收中性有著不同的影響。間接稅往往容易對市場資源配置產(chǎn)生一定的扭曲，因為其稅負轉(zhuǎn)嫁機制會影響商品和服務(wù)的價格，從而影響生產(chǎn)者和消費者的決策。例如對某一特定商品征收高額消費稅，可能會使企業(yè)減少該商品的生產(chǎn)，消費者減少對該商品的消費。而直接稅相對來說更符合稅收中性原則，尤其是像所得稅這樣的直接稅，只要其稅率設(shè)計和征管得當，對市場資源配置的干擾相對較小。這一知識點有助于考生從更宏觀的角度理解直接稅和間接稅在經(jīng)濟活動中的作用以及稅務(wù)籌劃的宏觀背景。

關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，了解更多關(guān)于稅務(wù)師考試的相關(guān)資訊！

免費試聽全部>>