稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，有恒心、有毅力、可以堅(jiān)持每天認(rèn)真學(xué)習(xí)的人，往往并不需要熬夜看書做題，而是充分利用白天和睡前的空閑時(shí)間。
【提問】題目沒有標(biāo)明退稅率，那該如何確定貨物或勞務(wù)的退稅率？
某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年2月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)440萬元。當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款64萬元。當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款9.6萬元。當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬元。(美元對人民幣匯率1：6.3)
A.0
B.10.5
C.33.6
D.44.1
正確答案：C
答案解析：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(10%-10%)=0
應(yīng)納增值稅=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(萬元)
當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×10%=44.1(萬元)
當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=33.6(萬元)。
【答疑】尊敬的學(xué)員，您好：
題目沒有標(biāo)明退稅率，那么退稅率就用需要退稅的貨物的適用稅率。
備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，以上內(nèi)容就是有關(guān)增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算的熱門答疑，小編預(yù)祝大家考出好成績，順利通過稅務(wù)師考試。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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