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增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-11-25 13:28:57

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-04-23 13:40:29

增值稅專用發(fā)票即增值稅發(fā)票與增值稅普通發(fā)票即普通發(fā)票的區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定："增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票.

2.發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

3.發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4.發(fā)票的聯(lián)次不同："增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購(gòu)買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購(gòu)買方扣稅憑證)，

第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

在發(fā)票內(nèi)容的構(gòu)成要素上，增值稅專用發(fā)票將票面金額一分為二，勾稽關(guān)系為“金額+稅額=價(jià)稅合計(jì)”，其中：“金額*稅率=稅額”。由于普通發(fā)票不具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能，因此，無需將價(jià)稅分列開具，只需將價(jià)稅合計(jì)合并開具為“金額”。另外，在其他方面也有不同之處，如：增值稅專用發(fā)票需列明購(gòu)銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)，等。這些不同之處均是增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能所致。

增值稅發(fā)票認(rèn)證流程：

1.點(diǎn)擊網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)

2.輸入稅務(wù)登記證號(hào)碼

3.選擇發(fā)票類別，(一般是增值稅專用發(fā)票)

4.輸入用戶名和密碼

5.將發(fā)票放入掃描儀

6.點(diǎn)擊發(fā)票錄入，等待幾秒鐘后就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)錄入成功的對(duì)話框

7.再上傳稅局認(rèn)證，等待片刻，點(diǎn)擊接受認(rèn)證結(jié)果，(認(rèn)證成功的發(fā)票接受的認(rèn)證結(jié)果就會(huì)顯示出來)就算完成，到了下個(gè)月打印認(rèn)證結(jié)果通知書。

“國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)”可以及時(shí)查詢收到的增值稅發(fā)票的基本信息，可以查詢的范圍為：

1.增值稅專用發(fā)票

2.增值稅普通發(fā)票(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票)

3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

4.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

5.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人?

1.稅收計(jì)算方式：

小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額是通過銷售額乘以征收率來計(jì)算的，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

一般納稅人的應(yīng)納稅額則是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.稅率：

小規(guī)模納稅人現(xiàn)在適用的稅率是固定的，一般為3%或5%的征收率。

一般納稅人則根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和銷售額，適用的稅率有多檔，如13%、9%、6%等。

3.賬務(wù)處理：

一般納稅人會(huì)將價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分則計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶。而小規(guī)模納稅人則是將銷售額全額計(jì)入成本。

4.納稅標(biāo)準(zhǔn)與申報(bào)頻率：

一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，需要按照規(guī)定的稅率繳納增值稅，并且通常需要每月進(jìn)行納稅申報(bào)和繳稅。

小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，每月或每季度繳納稅款和報(bào)稅申報(bào)。

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別是什么

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