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運(yùn)費(fèi)增值稅稅率到底是多少

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-11 09:50:25

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:24:18

運(yùn)費(fèi)增值稅稅率是9%。

一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。

一.適用13%稅率

(一)銷售或者進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外)：

13%的貨物(易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆)

1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉

2.各種蔬菜罐頭

3.專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉

4.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料

5.各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)

6.中成藥

7.鋸材，竹筍罐頭

8.熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭

9.各種肉類罐頭、肉類熟制品

10.各種蛋類的罐頭

11.酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳

12.洗凈毛、洗凈絨

13.飼料添加劑

14.用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)

15.以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件

(二)銷售勞務(wù)

(三)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

適用9%稅率

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

2.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物

4.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

5.國務(wù)院固定的其他貨物

6.不動產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

7.交通運(yùn)輸服務(wù)(陸路、水路、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù))

8.銷售不動產(chǎn)(建筑物、構(gòu)建物等)

9.建筑服務(wù)(工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù))

10.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

11.郵政服務(wù)(郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù))

12.基礎(chǔ)電信服務(wù)

適用6%稅率

1.銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源、其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán))

2.增值電信服務(wù)

3.金融服務(wù)(貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓)

4.現(xiàn)代服務(wù)(研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù))

5.生活服務(wù)(文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù))

適用0%稅率

1.納稅人出口貨物(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)

2.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)

3.銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的，免稅

4.境內(nèi)的單位和個人銷售使用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄使用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用零稅率

提供運(yùn)輸服務(wù)的相關(guān)處理原則包括：

1.企業(yè)向客戶銷售商品時，往往約定企業(yè)需要將商品運(yùn)送至客戶指定的地點(diǎn)。通常情況下，商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之前發(fā)生的運(yùn)輸活動不構(gòu)成單項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù);

2.相反，商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶之后發(fā)生的運(yùn)輸活動可能表明企業(yè)向客戶提供了一項(xiàng)運(yùn)輸服務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)服務(wù)是否構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。

銷售貨物時，支付運(yùn)費(fèi)的會計(jì)分錄：

借：銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

購進(jìn)貨物時，支付運(yùn)費(fèi)的會計(jì)分錄：

借：庫存商品/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

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