應納稅額的計算_2020年《稅法一》基礎考點
稅務師考察的內(nèi)容比較細碎，很多考生感覺苦惱。不要緊，東奧為你精心整理了考點，幫你高效記憶，一起看看吧。
相關閱讀：穩(wěn)扎穩(wěn)打！2020年稅務師《稅法一》基礎考點匯總
【內(nèi)容導航】
應納稅額的計算
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章-增值稅
【知識點】應納稅額的計算
應納稅額的計算
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
(一)計算應納稅額的時間界定
1.銷項稅額的時間界定
總的要求：銷項稅計算當期不得滯后。
(1)一般規(guī)定
【提示】納稅≠發(fā)貨≠開票≠收錢≠會計收入確認
①銷售貨物或者應稅勞務和應稅服務，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
②進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。
③增值稅扣繳義務發(fā)生時間為增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
(2)具體規(guī)定
2.進項稅額抵扣時限的界定
增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。
(二)扣稅憑證丟失后進項稅額的抵扣
考生們選擇了報考稅務師考試，就要堅持下去。明天的你將感謝今天堅持到最后，沒有放棄的自己。
（注：以上內(nèi)容選自小燕老師《稅法一》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號