沖刺考點速記手冊：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-10-21 15:23:07

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沖刺考點速記手冊：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

提供建筑服務(wù)增值稅計稅規(guī)則一覽表：

納稅人性質(zhì)	項目情況（“營改增”為界）	計稅方法	異地提供建筑服務(wù)		申報納稅
			稅額預(yù)繳及計算	主管稅局	稅額計算	主管稅局
一般納稅人	老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%	建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)	應(yīng)納稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳	機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)
			應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%		應(yīng)納稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額-預(yù)繳
	新項目	一般
小規(guī)模納稅人（不含自然人）	新項目或老項目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%		應(yīng)納稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳

【提示】按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無須在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理）

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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