沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-21 15:23:07

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沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

提供建筑服務(wù)增值稅計(jì)稅規(guī)則一覽表：

納稅人性質(zhì)	項(xiàng)目情況（“營(yíng)改增”為界）	計(jì)稅方法	異地提供建筑服務(wù)		申報(bào)納稅
			稅額預(yù)繳及計(jì)算	主管稅局	稅額計(jì)算	主管稅局
一般納稅人	老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%	建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
			應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%		應(yīng)納稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
	新項(xiàng)目	一般
小規(guī)模納稅人（不含自然人）	新項(xiàng)目或老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%		應(yīng)納稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-預(yù)繳

【提示】按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無須在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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