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零稅率的適用范圍有哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：宋瑩 2022-12-21 15:25:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-20 15:09:48

零稅率的適用范圍有哪些

零稅率的適用范圍：

1.納稅人出口貨物、勞務(wù)，稅率為零;但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

2.境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。主要包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的：研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

3.其他零稅率政策：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的適用零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率;無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策。

增值稅適用13%稅率的有：

一.銷售或者進(jìn)口貨物：

1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉

2.各種蔬菜罐頭

3.專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉

4.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對(duì)各種藥物的茶和茶飲料

5.各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物(如胡椒粉、花椒粉等)

6.中成藥

7.鋸材，竹筍罐頭

8.熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭

9.各種肉類罐頭、肉類熟制品

10.各種蛋類的罐頭

11.酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳

12.洗凈毛、洗凈絨

13.飼料添加劑

14.用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)

15.以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車(chē)、三輪運(yùn)貨車(chē)、機(jī)動(dòng)漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件

二.銷售勞務(wù)

三.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

增值稅適用9%稅率的有：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽

2.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物

4.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品

5.國(guó)務(wù)院固定的其他貨物

6.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(屬于現(xiàn)代服務(wù))

7.交通運(yùn)輸服務(wù)(陸路、水路、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù))

8.銷售不動(dòng)產(chǎn)(建筑物、構(gòu)建物等)

9.建筑服務(wù)(工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù))

10.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

11.郵政服務(wù)(郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù))

12.基礎(chǔ)電信服務(wù)

增值稅適用6%稅率的有：

1.銷售無(wú)形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源、其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán))

2.增值電信服務(wù)

3.金融服務(wù)(貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓)

4.現(xiàn)代服務(wù)(研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù))

5.生活服務(wù)(文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù))

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