2023年稅務(wù)師稅法一預(yù)習(xí)考點(diǎn)：稅收優(yōu)惠
能跑到終點(diǎn)的，不一定都是天資聰慧的人。備考2023年稅務(wù)師考試，需要我們的努力和堅(jiān)持。東奧會計(jì)在線為大家整理了《稅法一》第二章增值稅的內(nèi)容，速來查收~
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【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識點(diǎn)】稅收優(yōu)惠
一、法定免稅項(xiàng)目
增值稅稅收優(yōu)惠包括：
1.法定免稅項(xiàng)目、特定免稅項(xiàng)目、臨時減免稅項(xiàng)目
2.增值稅即征即退
3.增值稅先征后退
4.扣減增值稅規(guī)定
5.起征點(diǎn)和免稅的規(guī)定
6.減免稅其他規(guī)定
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
（五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售自己使用過的物品
自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
二、農(nóng)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
1.農(nóng)業(yè)：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
（1）植物類：糧食、蔬菜、煙葉、茶葉、園藝植物、藥用植物、油料植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品、其他植物。
（2）動物類：水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動物皮張、動物毛絨、其他動物組織。
2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者：從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。
3.對于農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級品，應(yīng)當(dāng)免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。
4.制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅：
5.銷售飼料免征增值稅。
6.納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽是指納稅人與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付納稅人回收，納稅人將回收的成品畜禽用于銷售。
7.自2012年1月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
8.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
（二）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
自2020年1月1日起，動物診療機(jī)構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)屬于家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。
（三）納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；
將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；
自2020年1月20日起，納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；
免征增值稅。
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2022年《稅法一》基礎(chǔ)班授課講義
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