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跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2023年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2023-07-28 11:55:48
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理

2023年稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中,好的學(xué)習(xí)習(xí)慣會(huì)提高學(xué)習(xí)效率,是成功的開始。東奧會(huì)計(jì)在線整理了一些基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn),快來打卡學(xué)習(xí)吧!

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跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2023年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

【所屬章節(jié)】

第二章 增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

(一)適用范圍

1.適用于:單位和個(gè)體工商戶在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

2.不適用于:

(1)其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

(2)納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。

(二)預(yù)繳稅款——按差額計(jì)算并向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

1.差額=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款

2.預(yù)繳及申報(bào)納稅地點(diǎn)

預(yù)繳稅款:建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān);

申報(bào)納稅:機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.計(jì)稅方法

納稅人

計(jì)稅方法

預(yù)征率

預(yù)繳稅款

一般納稅人

一般計(jì)稅方法

2%

差額÷(1+9%)×2%

簡易計(jì)稅方法

3%

差額÷(1+3%)×3%

(不考慮優(yōu)惠政策)

小規(guī)模納稅人

簡易計(jì)稅方法

(三)扣除憑證

1.從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。

2.從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。

3.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

(四)其他規(guī)定

小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不能自行開具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

注:以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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