小規(guī)模納稅人簡易計稅方法_2024年稅法一預(yù)習(xí)考點
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小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
一、計算應(yīng)納稅額的時間限定
1.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，計算公式：
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/[1+3%（或5%）]×3%（或5%）
2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨（二手車交易除外），減按2%征收增值稅，計算公式：
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2%
3.自2004年12月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免的稅額：
可抵免的稅額=價款/（1+適用稅率）×適用稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免。
所屬章節(jié)：第二章 增值稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2023年《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義
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