稅收司法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
| 稅收立法 | 稅收執(zhí)法 | 稅收司法 |
命運(yùn)早已暗中將你想要的一切標(biāo)注好了籌碼，想要得到，就必須付出努力。東奧會(huì)計(jì)在線會(huì)為考生持續(xù)更新稅務(wù)師《稅法一》科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)，建議各位考生堅(jiān)持備考學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。
推薦：▏稅法一基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
稅收司法（了解）
（一）稅收司法概述
1. 廣義的稅收司法，是指各級(jí)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院和人民法院等國家司法機(jī)關(guān)，在憲法和法律規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序處理涉稅行政、民事和刑事案件的專門活動(dòng)。
2. 稅收司法的基本原則——獨(dú)立性原則、中立性原則。
（二）稅收行政司法
1. 稅收行政司法指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等。既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度。
2. 以具體稅收行政行為為審查對象，排除抽象稅收行政行為。
3. 對具體行政行為的審查，僅限于合法性審查。
（三）稅收刑事司法
1. 稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)。
2. 責(zé)任制度：稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式。稅收刑事責(zé)任制度既包括規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員依法履行職責(zé)的刑事實(shí)體制度，也包括對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他一些人的涉稅違法行為在刑法層面的規(guī)制。
3. 程序制度：4個(gè)參與機(jī)關(guān)——稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院。4個(gè)階段——案件移送、立案偵查、提起公訴、司法裁判。
（四）稅收民事司法
1. 稅收優(yōu)先權(quán)
按照民法對優(yōu)先權(quán)的定義，稅收優(yōu)先權(quán)，是指當(dāng)國家征稅權(quán)力與其他債權(quán)同時(shí)存在時(shí)，稅款的征收原則上應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)。
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。
（2）納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。
（3）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
2. 稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)
（1）稅收代位權(quán)，是指欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向人民法院請求以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利。
（2）稅收撤銷權(quán)，是指欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害，稅務(wù)機(jī)關(guān)請求人民法院撤銷納稅人該行為的權(quán)利。
（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
所屬章節(jié)：第一章 稅法基本原理
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2024年《稅法一》輕一基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)