小規(guī)模納稅人簡易計稅方法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-16 13:51:23

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小規(guī)模納稅人簡易計稅方法	一般納稅人簡易計稅方法

稅務(wù)師備考正在進行中，無論前方有多少荊棘，我們都要持之以恒，永不放棄，才能走到最后。東奧會計在線為大家準備了《稅法一》基礎(chǔ)階段知識點，希望大家能堅持學(xué)習(xí)，鞏固基礎(chǔ)！

小規(guī)模納稅人簡易計稅方法_2024年稅法一基礎(chǔ)知識點

小規(guī)模納稅人簡易計稅方法（熟悉）

（一）小規(guī)模納稅人的征收率

1.3%征收率（2023年1月1日至2027年12月31日減按1%征收率）

除按規(guī)定適用5%征收率以外，其余應(yīng)稅銷售行為均適用3%的征收率（有優(yōu)惠的除外）。

2.5%征收率

（1）適用范圍。

①與不動產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)：銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（選擇差額納稅的）；

②特殊的服務(wù)：提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)，選擇差額納稅的。

（2）優(yōu)惠征收率。

①個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

②住房租賃企業(yè)向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

（3）含稅銷售額的換算。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

公式中銷售額與增值稅一般納稅人計算應(yīng)納增值稅的銷售額規(guī)定內(nèi)容一致。

（二）小規(guī)模納稅人購進稅控收款機可抵免當期應(yīng)納稅額

取得發(fā)票類型

抵免金額

備注

增值稅專用發(fā)票

憑票抵免：

可抵免的稅額=專票上注明的增值稅額

當期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免的部分可在下期繼續(xù)抵免

普通發(fā)票

計算抵免：

可抵免的稅額=價款÷（1+13%）×13%

（三）小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的物品（動產(chǎn)）、銷售舊貨

舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物，但不包括自己使用過的物品。