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延期付款利息增值稅稅率是多少

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-01-23 10:06:14

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:29:54

延期付款利息增值稅稅率是多少

延期付款利息的增值稅稅率主要取決于具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅法規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的稅率為6%，因此延期付款利息，作為銷(xiāo)售服務(wù)的一種，其增值稅稅率通常為6%。然而，如果銷(xiāo)售方是小規(guī)模納稅人，那么增值稅的征收率則為3%。

增值稅稅率

一. 13%稅率

1. 銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)

2. 提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))

3. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)與融資租賃服務(wù))

4. 納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用

二. 9%稅率

1. 銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物：

⑴生活必需品：糧食等初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶、食用鹽、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

⑵文化類(lèi)：圖書(shū)(含符合條件的境外圖書(shū))、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物(例如光盤(pán))

⑶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(含密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲(chóng)燈、自動(dòng)蟲(chóng)情測(cè)報(bào)燈、黏蟲(chóng)板、卷簾機(jī)、農(nóng)用挖掘機(jī)、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品)、農(nóng)膜

⑷其他：二甲醚等

2. 銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

三. 6%稅率

1. 銷(xiāo)售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)

2. 納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用

3. 納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用

四. 零稅率

1. 出口貨物(另有規(guī)定除外)

2. 境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是指：

⑴在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

⑵在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

⑶在境外載運(yùn)旅客或者貨物

3. 航天運(yùn)輸服務(wù)

4. 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：(⑴-⑼屬于“現(xiàn)代服務(wù)”；⑽屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”)

⑴研發(fā)服務(wù)

⑵合同能源管理服務(wù)

⑶設(shè)計(jì)服務(wù)

⑷廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

⑸軟件服務(wù)

⑹電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

⑺信息系統(tǒng)服務(wù)

⑻業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

⑼離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

⑽轉(zhuǎn)讓技術(shù)

5. 其他零稅率政策：

⑴按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策

⑵境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率

⑶境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率

⑷境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率；無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅免稅政策

6. 境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。

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