小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)區(qū)別
精選回答
小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別：
1. 小規(guī)模納稅人：
是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人的認定主要基于銷售額，并且其稅務處理方式相對簡單，一般采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。
2. 小微企業(yè)：
是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
小微企業(yè)的認定則涉及利潤總額、資產總額和職工人數等多個方面，其稅務處理方式相對復雜，但能夠享受國家一系列的稅收優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策：
一. 增值稅優(yōu)惠政策
1. 免征增值稅政策：
自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2. 減征增值稅政策：
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
二. 附加稅費優(yōu)惠政策
1. 減半征收政策：
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2. 減征地方“六稅兩費”政策：
自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征上述的資源稅、城市維護建設稅等“六稅兩費”。
三. 其他稅收優(yōu)惠政策
1. 免征文化事業(yè)建設費：
對于月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設費。
2. 免征印花稅政策：
金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，政策執(zhí)行期限至2027年12月31日。
四. 個體工商戶的特殊優(yōu)惠政策
對于個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。此政策執(zhí)行至2027年12月31日。此外，個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受該條優(yōu)惠政策。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：
一. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1. 減稅政策：
自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2. 西部地區(qū)及特定區(qū)域優(yōu)惠：
對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，同樣減按15%征收企業(yè)所得稅。
對國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，以及經認定的技術先進型服務企業(yè)等，也減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二. 增值稅及附加稅費優(yōu)惠政策
1. 增值稅減免：
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，若月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，則免征增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
2. 附加稅費減半：
對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。這一政策同樣延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
三. 其他稅收優(yōu)惠政策
1. 金融機構貸款利息收入免稅：
對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
2. 房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅免稅：
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。上述政策執(zhí)行期限同樣延續(xù)至2027年12月31日。
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