一般納稅人繳納稅款的增值稅會(huì)計(jì)核算

（一）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

1.核算內(nèi)容

記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

2.賬務(wù)處理

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

講案例：

甲公司為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2024年8月17日預(yù)繳1—15日期間的稅款8000元。則甲公司正確的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　　　　　　　　　　　　 　8000

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 8000

（二）應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

1.核算內(nèi)容

核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

2.賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

助理解：

一般納稅人預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理