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轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么用分錄表示

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-09 13:55:43

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:22:01

轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么用分錄表示

轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄

?1.月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額?：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

?2.計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅?：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

?3.實(shí)際交納增值稅?：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

       貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

1. 資產(chǎn)負(fù)債表：應(yīng)交增值稅科目(負(fù)債類科目)的余額會相應(yīng)減少。

2. 利潤表：轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額可能會被列示為稅金及附加科目的費(fèi)用項(xiàng)目。

3. 現(xiàn)金流量表：轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額可能會被列示為經(jīng)營活動中的稅金及附加項(xiàng)目。

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體處理方法

1. 稅務(wù)處理

①購入時(shí)即不予抵扣：進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入購貨的成本

②購入時(shí)可以抵扣，已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額：作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按照標(biāo)的物的不同，分為常見的四種轉(zhuǎn)出方法：

①直接計(jì)算轉(zhuǎn)出法：適用于已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物(固定資產(chǎn)除外)、勞務(wù)、服務(wù)的非正常損失、改變用途等。

②還原計(jì)算轉(zhuǎn)出法：適用于計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的農(nóng)產(chǎn)品的非正常損失、改變用途等。

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