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轉出未交增值稅怎么用分錄表示

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2025-06-09 13:55:43

精選回答

東奧稅務師

2025-06-27 11:22:01

轉出未交增值稅怎么用分錄表示

轉出未交增值稅會計分錄

?1.月末結轉進項稅額和銷項稅額?:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

       貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

       貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

?2.計算應繳納的增值稅?:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

       貸:應交稅費-未交增值稅

?3.實際交納增值稅?:

借:應交稅費-未交增值稅

       貸:銀行存款

轉出未交增值稅對財務報表的影響

1. 資產(chǎn)負債表:應交增值稅科目(負債類科目)的余額會相應減少。

2. 利潤表:轉出未交增值稅的金額可能會被列示為稅金及附加科目的費用項目。

3. 現(xiàn)金流量表:轉出未交增值稅的金額可能會被列示為經(jīng)營活動中的稅金及附加項目。

不得抵扣進項稅額的具體處理方法

1. 稅務處理

①購入時即不予抵扣:進項稅額直接計入購貨的成本

②購入時可以抵扣,已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額:作進項稅額轉出處理

2. 進項稅額轉出按照標的物的不同,分為常見的四種轉出方法:

①直接計算轉出法:適用于已抵扣過進項稅額的貨物(固定資產(chǎn)除外)、勞務、服務的非正常損失、改變用途等。

②還原計算轉出法:適用于計算抵扣進項稅額的農產(chǎn)品的非正常損失、改變用途等。

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