轉出未交增值稅怎么用分錄表示
精選回答
轉出未交增值稅會計分錄
?1.月末結轉進項稅額和銷項稅額?：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
?2.計算應繳納的增值稅?：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
?3.實際交納增值稅?：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
轉出未交增值稅對財務報表的影響
1. 資產(chǎn)負債表：應交增值稅科目(負債類科目)的余額會相應減少。
2. 利潤表：轉出未交增值稅的金額可能會被列示為稅金及附加科目的費用項目。
3. 現(xiàn)金流量表：轉出未交增值稅的金額可能會被列示為經(jīng)營活動中的稅金及附加項目。
不得抵扣進項稅額的具體處理方法
1. 稅務處理
①購入時即不予抵扣：進項稅額直接計入購貨的成本
②購入時可以抵扣，已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額：作進項稅額轉出處理
2. 進項稅額轉出按照標的物的不同，分為常見的四種轉出方法：
①直接計算轉出法：適用于已抵扣過進項稅額的貨物(固定資產(chǎn)除外)、勞務、服務的非正常損失、改變用途等。
②還原計算轉出法：適用于計算抵扣進項稅額的農產(chǎn)品的非正常損失、改變用途等。
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