亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-13 10:12:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:21:51

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

"已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程

步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

核對進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。

步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）

若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。

注意：購買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。

步驟3：進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。

步驟4：申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

①填寫申報(bào)表：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”欄次中填寫轉(zhuǎn)出金額，具體欄次根據(jù)轉(zhuǎn)出原因選擇（如第15欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”、第16欄“非正常損失”等）。

②同步主表：轉(zhuǎn)出金額會(huì)自動(dòng)匯總至主表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄，影響當(dāng)期應(yīng)納稅額。

特殊情況處理

1. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)用

已全額抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如倉儲(chǔ)），需按凈值比例轉(zhuǎn)出：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ×（不動(dòng)產(chǎn)凈值 ÷ 原值）

2. 紅字發(fā)票沖銷

銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票后，購買方需同步?jīng)_減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。"

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

生活服務(wù)包含哪些項(xiàng)目

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅怎么算

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目。

免費(fèi)試聽 全部>>

  • 稅務(wù)師 存貨可變現(xiàn)凈值的確定

    2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...

    王立立
    免費(fèi)
    已有2500人學(xué)習(xí)
  • 稅務(wù)師 無形資產(chǎn)的取得

    2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...

    王立立
    免費(fèi)
    已有2500人學(xué)習(xí)
  • 稅務(wù)師 固定資產(chǎn)折舊

    2025《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕1名師·...

    王立立
    免費(fèi)
    已有2500人學(xué)習(xí)
資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2026年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書