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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：姜喆 2025-06-13 10:12:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:21:51

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

"已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程

步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問(wèn)題。

步驟2：開(kāi)具紅字發(fā)票信息表（如需）

若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。

注意：購(gòu)買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購(gòu)買方開(kāi)具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開(kāi)具。

步驟3：進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。

步驟4：申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

①填寫(xiě)申報(bào)表：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”欄次中填寫(xiě)轉(zhuǎn)出金額，具體欄次根據(jù)轉(zhuǎn)出原因選擇（如第15欄“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”、第16欄“非正常損失”等）。

②同步主表：轉(zhuǎn)出金額會(huì)自動(dòng)匯總至主表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄，影響當(dāng)期應(yīng)納稅額。

特殊情況處理

1. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)用

已全額抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如倉(cāng)儲(chǔ)），需按凈值比例轉(zhuǎn)出：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ×（不動(dòng)產(chǎn)凈值 ÷ 原值）

2. 紅字發(fā)票沖銷

銷售方根據(jù)信息表開(kāi)具紅字發(fā)票后，購(gòu)買方需同步?jīng)_減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。"

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