備考稅務(wù)師考試時，考生需明確一點，即不能急于求成，而應(yīng)腳踏實地，逐步提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)試能力。下面是東奧會計在線整理的稅法一科目基礎(chǔ)知識點，同學(xué)們快來打卡學(xué)習(xí)吧！

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特定減免稅項目（熟悉）

（一）銷售貨物

1.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。

其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除經(jīng)營軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧、水庫移民口糧之外，一律征收增值稅。

2.自2014年5月1日起，對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食增值稅免稅政策適用范圍由糧食擴大到糧食和大豆，并可對免稅業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。

3.政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅，對其他銷售食用植物油的業(yè)務(wù)，一律照章征收增值稅。

4.銷售飼料免征增值稅。免征增值稅飼料產(chǎn)品的范圍，包括：

（1）單一大宗飼料。

（2）混合飼料。

（3）配合飼料。

（4）復(fù)合預(yù)混料。

（5）濃縮飼料。

5.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅。

（1）對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，各種蔬菜罐頭不屬于免稅范圍。

（2）納稅人既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策。

6.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。

對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

7.供熱企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。

（1）對供熱企業(yè)向居民個人（以下稱“居民”）供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。

向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

（2）免征增值稅的采暖費收入應(yīng)當(dāng)單獨核算。

（3）通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。

8.對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費免征增值稅。（2025年新增）

9.納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。（2025年新增）

10.節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。（2025年新增）

（二）銷售服務(wù)（金融服務(wù)除外）

下列項目免征增值稅：

1.基本民生類（生老病死，婚喪娶嫁）

2.特殊主體照顧類

3.文體類

（1）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入。

4.涉農(nóng)類

（1）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（2）動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)。（屬于“家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治”）

5.其他類

（1）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。

（2）社會團體收取的會費。

（3）符合條件的合同能源管理服務(wù)。

（4）臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。

（5）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)。

（6）鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)。

（7）法律援助人員按照規(guī)定獲得的法律援助補貼。

（三）金融服務(wù)

下列項目免征增值稅：

1.利息收入。

2.被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn)清償債務(wù)。

3.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。

4.金融商品轉(zhuǎn)讓收入。

5.金融同業(yè)往來利息收入。

6.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（CDR）試點階段有關(guān)稅收政策。

7.全國社會保障基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策。（2025年新增）

（四）銷售無形資產(chǎn)

下列項目免征增值稅：

1.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

（五）銷售不動產(chǎn)及不動產(chǎn)租賃服務(wù)

（六）進口貨物

（七）海南自由貿(mào)易港免稅政策

（八）哈爾濱2025年第九屆亞洲冬季運動會免稅政策（2025年新增）

所屬章節(jié)：第二章 增值稅

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2025年《稅法一》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義

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