月末結轉未交增值稅怎么算
精選回答
"月末結轉未交增值稅計算原理與公式
應交增值稅 = 銷項稅額 -（進項稅額 - 進項稅額轉出）± 其他調整項（如減免稅款、出口退稅等）
1. 銷項稅額：當月銷售商品或服務產(chǎn)生的增值稅額。
2. 進項稅額：購進商品或服務可抵扣的增值稅額。
3. 進項稅額轉出：因退貨、非正常損失等需轉出不得抵扣的進項稅。
4. 其他調整項：如減免稅款（如符合政策的稅費減免）、出口退稅等。
結果判斷：
若結果 > 0：需結轉未交增值稅；
若結果 ≤ 0：形成留抵稅額，無需結轉
轉出未交增值稅會計分錄：
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款"
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