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月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:姜喆 2025-08-04 13:26:19

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-08-04 13:26:19

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么算

"月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅計(jì)算原理與公式

應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 -(進(jìn)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)± 其他調(diào)整項(xiàng)(如減免稅款、出口退稅等)

1. 銷項(xiàng)稅額:當(dāng)月銷售商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值稅額。

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額:購(gòu)進(jìn)商品或服務(wù)可抵扣的增值稅額。

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:因退貨、非正常損失等需轉(zhuǎn)出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

4. 其他調(diào)整項(xiàng):如減免稅款(如符合政策的稅費(fèi)減免)、出口退稅等。

結(jié)果判斷:

若結(jié)果 > 0:需結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅;

若結(jié)果 ≤ 0:形成留抵稅額,無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)

轉(zhuǎn)出未交增值稅會(huì)計(jì)分錄:

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

       貸:銀行存款"

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