非稅收入的分類_2025年稅法一基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-08-11 15:17:13

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非稅收入的分類_2025年稅法一基礎(chǔ)知識點

非稅收入的分類（掌握）

（一）按照政府對非稅收入的管理分類

《政府非稅收入管理辦法》將現(xiàn)行的非稅收入分為12類。

類別	內(nèi)容
（1）行政事業(yè)性收費	指國家機關(guān)、事業(yè)單位等根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理以及向公民、法人和其他組織提供特定公共服務(wù)的過程中，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向特定對象收取的費用
（2）政府性基金	指依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的資金
（3）罰沒收入	指執(zhí)法機關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，對公民、法人和非法人組織實施處罰取得的罰款、沒收款、沒收非法財物的變價收入
（4）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入	國有資源有償使用收入	包括：土地出讓金，新增建設(shè)用地土地有償使用費、海域使用金、礦產(chǎn)資源專項收入、場地和礦區(qū)使用費，出租汽車經(jīng)營權(quán)、公共交通線路經(jīng)營權(quán)、汽車號牌使用權(quán)等有償出讓取得的收入，政府舉辦的廣播電視機構(gòu)占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入，以及利用其他國有資源取得的收入
	國有資產(chǎn)有償使用收入	是指國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定，對其固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓等取得的收入，世界文化遺產(chǎn)保護范圍內(nèi)實行特許經(jīng)營項目的有償出讓收入和世界文化遺產(chǎn)的門票收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入
（5）國有資本收益	指國家以所有者身份依法取得的國有資本投資收益
（6）彩票公益金收入	指按照規(guī)定比例從彩票發(fā)行銷售收入中提取的，專項用于社會福利、體育等社會公益事業(yè)的資金
（7）特許經(jīng)營收入	指國家依法特許企業(yè)、組織或個人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入
（8）中央銀行收入	指中央銀行在履行中央銀行職能、開展各項業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部收入，包括利息收入、業(yè)務(wù)收入、其他收入
（9）以政府名義接受的捐贈收入	指以各級政府、國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入
（10）主管部門集中收入	主要指國家機關(guān)、實行公務(wù)員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織集中所屬事業(yè)單位收入
（11）政府收入的利息收入	指稅收和非稅收入產(chǎn)生的利息收入，按照中國人民銀行規(guī)定計息，統(tǒng)一納入非稅收入管理范圍
（12）其他非稅收入	指除上述11項之外的其他非稅收入。其他非稅收入不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）

（二）按照預(yù)算管理分類

類別	內(nèi)容
一般公共預(yù)算中的非稅收入	主要包括專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈收入、政府住房基金收入和其他收入
政府性基金預(yù)算中的非稅收入	包括政府性基金收入和專項債務(wù)對應(yīng)項目專項收入，如農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入、鐵路建設(shè)基金收入、國家重大水利工程建設(shè)基金收入等
國有資本經(jīng)營預(yù)算中的非稅收入	僅包括國有資本經(jīng)營收入，主要是利潤收入、股利和股息收入、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入、其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入

（三）按照征收依據(jù)分類（2025年調(diào)整）

類別	內(nèi)容
利用政治權(quán)力取得的非稅收入	包括政府性基金、罰沒收入、對政府頒發(fā)的證照按照成本收取的工本費等
利用國有財產(chǎn)取得的非稅收入	主要是國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入
憑借政府信譽取得的非稅收入	最常見的是政府發(fā)行的彩票收入和接受捐贈收入
提供準(zhǔn)公共服務(wù)或公共產(chǎn)品取得的非稅收入	政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)取得的收入可分為兩類：（1）政府向特定對象出售其生產(chǎn)的商品和服務(wù)取得的收入，如公共停車泊位收入等，屬于政府的非稅收入（2）政府將從私人部門或“第三方機構(gòu)”購買的公共服務(wù)提供給特定主體而取得的收入，這類收入不屬于政府的非稅收入