【東奧小編】2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時(shí)間僅剩3個(gè)月的時(shí)間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習(xí)，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識(shí)點(diǎn)各個(gè)擊破，為鞏固所學(xué)習(xí)的知識(shí)，小編將根據(jù)知識(shí)點(diǎn)發(fā)布配套習(xí)題，供學(xué)員們自我測(cè)試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習(xí)題，供學(xué)員們參考。

　　單選題：

　　★某企業(yè)2011年由于人為管理不善毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（    ）。

    A.2139.5元

    B.3850元

    C.2863.22元

    D.2900元

　　【東奧會(huì)計(jì)在線答案及解析】

　　【答案】B

    【解析】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（10139.5-139.5）×17%+139.5/（1-7%）×7%=1710.5（元）。在所得稅前可扣除的損失金額為：10139.5+1710.5-8000=3850（元）。