【東奧小編】2014年注冊稅務(wù)師考試時間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時間僅剩3個月的時間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識點各個擊破，為鞏固所學習的知識，小編將根據(jù)知識點發(fā)布配套習題，供學員們自我測試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習題，供學員們參考。

　　計算題：

　　★某企業(yè)實際支付合理的工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費支出130萬元，工會經(jīng)費20萬元、職工教育經(jīng)費26萬元，為職工支付商業(yè)保險費20萬元。

    要求：計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整金額。

　　【東奧會計在線答案及解析】

　　【答案】職工福利費扣除限額=1000×14%=140（萬元），按實際發(fā)生的130萬元扣除。

    工會經(jīng)費扣除限額=1000×2%=20（萬元），據(jù)實扣除。

    職工教育經(jīng)費=1000×2.5%=25（萬元），企業(yè)發(fā)生了26萬元，納稅調(diào)整增加1萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下期。