【東奧小編】2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時(shí)間僅剩3個(gè)月的時(shí)間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習(xí)，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識(shí)點(diǎn)各個(gè)擊破，為鞏固所學(xué)習(xí)的知識(shí)，小編將根據(jù)知識(shí)點(diǎn)發(fā)布配套習(xí)題，供學(xué)員們自我測(cè)試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習(xí)題，供學(xué)員們參考。

　　單選題：

　　★某公司2009年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59.5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受了5%的稅率優(yōu)惠（兩國(guó)之間簽署稅收饒讓協(xié)議）。該公司2009年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。

    A.33.718　　B.34.375　　C.33.5　　　　D.37

　　【東奧會(huì)計(jì)在線答案及解析】

　　【答案】C

    【解析】境外實(shí)納所得稅＝59.5÷（1－15%）×15%＝10.5（萬(wàn)元），視同境外已納所得稅＝59.5÷（1－15%）×20%＝14（萬(wàn)元）扣除限額＝59.5÷（1－15%）×25%＝17.5（萬(wàn)元）。

    應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝120×25%＋59.5÷（1－15%）×（25%－20%）＝33.5（萬(wàn)元）。