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【東奧小編】以下是2015年注冊稅務師考試《稅法二》科目第一章企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)考點匯總，內(nèi)容豐富完整，供考生們參考。
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第一章 企業(yè)所得稅 | ||||
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第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 | ||||
| 企業(yè)所得稅的特點 | 各國對企業(yè)所得稅征稅的一般性做法 | |||
| 第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與稅率 | ||||
| 企業(yè)所得稅納稅人 | 企業(yè)所得稅征稅對象 | |||
| 企業(yè)所得稅稅率 | ||||
| 第三節(jié) 應納稅所得額的計算 | ||||
| 收入總額 | 不征稅收入和免稅收入 | |||
| 企業(yè)所得稅的扣除原則和范圍 | 企業(yè)所得稅不能稅前扣除的項目 | |||
| 虧損彌補 | ||||
| 第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理 | ||||
| 固定資產(chǎn)的稅務處理 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務處理 | |||
| 無形資產(chǎn)的稅務處理 | 長期待攤費用 | |||
| 存貨和投資資產(chǎn)的稅務處理 | ||||
| 第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 | ||||
| 資產(chǎn)損失扣除政策 | 資產(chǎn)損失稅前扣除管理 | |||
| 第六節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 | ||||
| 企業(yè)重組的概念 | 企業(yè)重組的一般性稅務處理 | |||
| 企業(yè)重組的特殊性稅務處理 | ||||
| 第七節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理 | ||||
| 收入的稅務處理 | 成本、費用扣除的稅務處理 | |||
| 計稅成本的核算方法 | ||||
| 第八節(jié) 應納稅額的計算 | ||||
| 居民企業(yè)應納稅額的計算 | 境外所得抵扣稅額的計算 | |||
| 居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍 | 非居民企業(yè)應納稅額的計算 | |||
| 非居民企業(yè)的核定征收 | 外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)稅務管理 | |||
| 企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題 | ||||
| 第九節(jié) 稅收優(yōu)惠 | ||||
| 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 | ||||
| 第十節(jié) 源泉扣繳 | ||||
| 企業(yè)所得稅的扣繳義務人 | 企業(yè)所得稅扣稅時間 | |||
| 企業(yè)所得稅入庫申報時間 | 企業(yè)所得稅的稅源管理 | |||
| 企業(yè)所得稅的征收管理 | 非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅 | |||
| 第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整 | ||||
| 特別納稅調(diào)整的概念 | 轉(zhuǎn)讓定價方法管理 | |||
| 預約定價安排 | 成本分攤協(xié)議管理 | |||
| 受控外國企業(yè)管理 | ||||
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責任編輯：荼蘼
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