2018年《稅法二》高頻考點：特殊收入確認(rèn)和資產(chǎn)處置收入
在備考稅務(wù)師期間，考生們或許會感到焦慮和不安，擔(dān)心學(xué)習(xí)時間不夠用。但只要從現(xiàn)在開始做起，珍惜每一秒的學(xué)習(xí)時間，結(jié)果就有可能被改寫。今天小編為大家準(zhǔn)備了《稅法二》有關(guān)企業(yè)所得稅的知識點，一起來看一下吧。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
特殊收入確認(rèn)
資產(chǎn)處置收入
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法二》第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】特殊收入確認(rèn)和資產(chǎn)處置收入
特殊收入確認(rèn)和資產(chǎn)處置收入
特殊收入確認(rèn)
收入的范圍和項目 |
1.分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) |
2.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超十二個月的，按照完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn) |
3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定 |
4.企業(yè)視同銷售的收入（視同銷售收入，是計算廣宣費、業(yè)務(wù)招待費扣除限額的基數(shù)） |
資產(chǎn)處置收入
分類 | 具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)） | 計量 |
內(nèi)部處置 | （1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 （2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 （3）改變資產(chǎn)用途 （4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)） （5）上述兩種或兩種以上情形的混合 | 相關(guān)資產(chǎn)的計稅 基礎(chǔ)延續(xù)計算 |
外部處置 | （1）用于市場推廣或銷售 （2）用于交際應(yīng)酬 （3）用于職工獎勵或福利 （4）用于股息分配 （5）用于對外捐贈 | 自制的資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)售價確定收入；外購的資產(chǎn)，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入 |
【解釋1】企業(yè)所得稅中的視同銷售——所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移（企業(yè)所得稅的視同銷售規(guī)則，單獨掌握）
【解釋2】會計銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
如果你曾經(jīng)把失敗當(dāng)成清醒劑，就千萬別讓成功變成迷魂湯。小編陪伴大家一起度過稅務(wù)師考試備考的這段日子！
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