增值稅與企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售_2019年《稅法二》答疑精選

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-06-04 11:44:00

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寧愿跑起來(lái)被拌倒無(wú)數(shù)次，也不愿規(guī)規(guī)矩矩走一輩子。就算跌倒也要豪邁的笑。接下來(lái)就讓我們一起了解一下其他同學(xué)在學(xué)習(xí)稅務(wù)師《稅法二》中所遇到的問(wèn)題和東奧的解答吧！

增值稅與企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售_2019年《稅法二》答疑精選

【學(xué)員提問(wèn)】

老師你好!能否歸納一下視同銷(xiāo)售中，增值稅跟企業(yè)所得稅中那些在會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，那些不需要確認(rèn)收入，只是在企業(yè)繳納所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整?

【東奧答疑】

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，您好：

您可以結(jié)合下表的內(nèi)容理解下：

項(xiàng)目	會(huì)計(jì)	增值稅	所得稅	消費(fèi)稅
（1）將貨物交付他人代銷(xiāo)；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	銷(xiāo)售，征	銷(xiāo)售，征
（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	銷(xiāo)售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	不視同銷(xiāo)售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	不視同銷(xiāo)售，不征	視同銷(xiāo)售，征
（5）將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車(chē)除外）
（6）將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征
（7）將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（10）將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（企業(yè)內(nèi)的）；	不確認(rèn)收入	不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	不視同銷(xiāo)售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（11）外購(gòu)的貨物用于職工福利；	不確認(rèn)收入	不視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	視同銷(xiāo)售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車(chē)）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利；	確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，交際應(yīng)酬	不確認(rèn)收入	視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅	視同銷(xiāo)售，征	視同銷(xiāo)售，征