稅務(wù)師《稅法二》第一章企業(yè)所得稅答疑-企業(yè)所得稅稅前扣除范圍
企業(yè)所得稅稅前扣除范圍有哪些？各位備考稅務(wù)師考試的同學(xué)知道嗎？接下來將由東奧小編為大家分享與此相關(guān)的精彩答疑，同學(xué)們快來和小編一起學(xué)習(xí)吧！
【提問】請問銷售(營業(yè))收入中的主營，其他，視同怎么界定？比如本題中的出租房屋100萬算其他業(yè)務(wù)收入么？那轉(zhuǎn)讓商標(biāo)為什么不算，這兩個難道不都是不經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營性為么？
某工業(yè)企業(yè)2017年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出350萬元。2018年取得銷售收入1900萬元(不含稅，下同)，出租房屋取得收入100萬元。轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元。當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費為( )萬元。
A.120
B.200
C.280
D.300
正確答案：C
答案解析：
2017年廣告費扣除限額=1800×15%=270(萬元)，實際發(fā)生350萬元，還有80萬元(350-270)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在企業(yè)所得稅前扣除。2018年廣告費扣除限額=(1900+100)×15%=300(萬元)，實際發(fā)生200萬元，可以據(jù)實扣除，另外，2017年未扣除的超支廣告費80萬元可以在2018年度扣除。即2018年在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費=200+80=280(萬元)。
【答疑】尊敬的學(xué)員，您好：
出租房屋會計上是計入到其他業(yè)務(wù)收入中的，轉(zhuǎn)讓商品所有權(quán)在稅法中是屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，在會計上也不計入到其他業(yè)務(wù)收入中，同時也不計入到稅法的銷售(營業(yè))收入中。
銷售(營業(yè))收入包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入和視同銷售收入。
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，一路向前奔跑才能抵達終點，不斷學(xué)習(xí)知識才能在考試中順利通關(guān)，小編相信認真?zhèn)淇嫉男』锇槎紩诳荚囍腥〉贸晒Φ?，加油哦?/p>
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法二》東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號