2019年稅務師《稅法二》每日攻克一大題：11月5日

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-11-05 10:57:05

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2019年稅務師《稅法二》每日攻克一大題：11月5日

【計算題】

2018年年初某機械制造企業(yè)房產(chǎn)原值2000萬元，其中廠房原值1600萬元，企業(yè)辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，獨立的地下工業(yè)用倉庫原價100萬元。擁有整備質(zhì)量10噸/輛的載貨汽車10輛，8噸的掛車5輛。該企業(yè)2018年發(fā)生如下業(yè)務：

(1)5月16日購置整備質(zhì)量為2.5噸/輛的客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元。

(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含稅租金24萬元，租賃期3年。

(3)7月份購買新建的獨立地下商鋪用于商業(yè)用途，入賬的房屋原價為170萬元，8月份交付使用。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批機械配件，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由該機械制造企業(yè)提供，金額為100萬元，另收取加工勞務費30萬元。

(其他相關(guān)資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以房產(chǎn)原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。載貨汽車適用的車船稅年稅額為20元/噸)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.2018年該企業(yè)應繳納的車船稅為(　　)元。

A.2458.33

B.2466.67

C.2858.33

D.2866.67

2.2018年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

A.6476

B.7656

C.8608

D.9560

3.2018年該企業(yè)的地上建筑物應繳納房產(chǎn)稅(　　)元。

A.153600

B.168000

C.182400

D.186000

4.2018年該企業(yè)業(yè)務(4)應繳納印花稅(　　)元。

A.150

B.450

C.390

D.650

【答案及解析】

1、正確答案：B

答案解析：

該企業(yè)應繳納的車船稅=10×10×20+8×5×20×50%+2.5×2×20×8/12=2466.67(元)。

2、正確答案：C

答案解析：

地下工業(yè)用倉庫應繳納的房產(chǎn)稅=100×50%×(1-20%)×1.2%×10000=4800(元)；地下商鋪應繳納的房產(chǎn)稅=170×70%×(1-20%)×1.2%×4/12×10000=3808(元)，2018年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅=4800+3808=8608(元)。

3、正確答案：A

答案解析：

2018年該企業(yè)的地上建筑物應繳納房產(chǎn)稅=1600×(1-20%)×1.2%×6/12+(1600-300)×(1-20%)×1.2%×6/12+24/2×12%=15.36(萬元)=153600(元)。

4、正確答案：B

答案解析：

應繳納的印花稅=100×10000×0.3‰+30×10000×0.5‰=450(元)。

加里寧說：“只有向自己提出偉大理想，并以自己全部的力量為之奮斗的人，才是最幸福的?！眰淇?a href="http://wangstar.cn/shuiwushi/bkbm/" target="_blank" style="white-space: normal;">稅務師考試的考生朋友們，努力實現(xiàn)自己的理想，收獲幸福吧！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準。

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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