資產(chǎn)處置收入_2021年稅務(wù)師《稅法二》高頻考點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資產(chǎn)處置收入
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識點】資產(chǎn)處置收入
資產(chǎn)處置收入
分類 | 具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移） | 計量 |
內(nèi)部處置 | （1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 （2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 （3）改變資產(chǎn)用途 （4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)） （5）上述兩種或兩種以上情形的混合 | 不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算 |
外部處置 | （1）用于市場推廣或銷售 （2）用于交際應(yīng)酬 （3）用于職工獎勵或福利 （4）用于股息分配 （5）用于對外捐贈 | 除另有規(guī)定外，按照被移送資產(chǎn)的公允價值確認(rèn)銷售收入 |
【注意】會計銷售收入≠企業(yè)所得稅的視同銷售≠增值稅的視同銷售
視同銷售收入對比(自產(chǎn))
項目 | 會計 | 增值稅 | 所得稅 |
統(tǒng)一核算，異地移送用于銷售（境內(nèi)） | × | √ | × |
職工獎勵或福利 | √ | √ | √ |
投資 | √ | √ | √ |
分配 | √ | √ | √ |
贈送 | × | √ | √ |
再苦再累，只要堅持往前走，屬于你的風(fēng)景終會出現(xiàn)。考生們可以利用以上的備考干貨學(xué)習(xí)，也可以跟隨東奧名師一起高效備考，快速構(gòu)成知識體系，小編祝愿大家都能順利通過稅務(wù)師考試！
（注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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