稅法二沖刺考點速記手冊：國際稅收和國際稅法原則
稅務師考試即將到來，稅法二第三章國際稅收的速記知識點相較于兩個所得稅少了不少，小編已經(jīng)為你整理好了，快來看看吧！還有更多知識點請參考2021年稅務師《稅法二》沖刺考點速記手冊，建議收藏>>>
國際稅收和國際稅法原則
（1）國際稅收原則
國際稅收原則 | 內(nèi)容 |
單一課稅原則 | 跨境交易產(chǎn)生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅 |
受益原則 | 納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準 國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權(quán)主要給予居住國 跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照受益原則，居住國更關(guān)心對個人的征稅權(quán)，將對個人的征稅權(quán)分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權(quán)分配給來源國 |
按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率 單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例 | |
國際稅收 中性原則 | 從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內(nèi)的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率 |
從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內(nèi)投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率 | |
（2）國際稅法原則
國際稅法原則 | 含義 |
優(yōu)先征稅原則 | 在國際稅收關(guān)系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)的一項原則 |
獨占征稅原則 | 在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權(quán)力的一項原則 |
稅收分享原則 | 在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則 |
無差異 原則 | 對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致 |
（注：以上《稅法二》內(nèi)容由東奧教務團隊整理）
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