2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
擁有目標(biāo)是好事，但若不去行動(dòng)，就永遠(yuǎn)是空想。2023年稅務(wù)師考試，東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，希望大家能付諸行動(dòng)，堅(jiān)持學(xué)習(xí)！
◆推薦：▏稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)匯總 ▏2023年好課 ▏2023年圖書
【所屬章節(jié)】
第一章 企業(yè)所得稅
【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
一、資產(chǎn)及資產(chǎn)損失的概念
資產(chǎn) | 企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資 |
資產(chǎn)損失 | 企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（簡(jiǎn)稱實(shí)際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失（簡(jiǎn)稱法定資產(chǎn)損失） |
損失 | 稅前扣除管理 |
實(shí)際資產(chǎn)損失 | （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已做損失處理的年度申報(bào)扣除 （2）企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除 |
法定資產(chǎn)損失 | （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)上已做損失處理的年度申報(bào)扣除 （2）企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除，在申報(bào)年度扣除 |
注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
精選推薦
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)