2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：個(gè)人所得稅稅率和預(yù)扣率

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-13 13:47:38

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2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：個(gè)人所得稅稅率和預(yù)扣率

【所屬章節(jié)】

第二章個(gè)人所得稅

【知識點(diǎn)】個(gè)人所得稅稅率和預(yù)扣率

（一）居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用（同綜合所得匯算清繳）

級數(shù)	累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過36000元的部分	3	0
2	超過36000元至144000元的部分	10	2520
3	超過144000元至300000元的部分	20	16920
4	超過300000元至420000元的部分	25	31920
5	超過420000元至660000元的部分	30	52920
6	超過660000元至960000元的部分	35	85920
7	超過960000元的部分	45	181920

（二）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用

級數(shù)	預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20000元的部分	20	0
2	超過20000元至50000元的部分	30	2000
3	超過50000元的部分	40	7000

（三）非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用稅率表

級數(shù)	應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過3000元的部分	3	0
2	超過3000元至12000元的部分	10	210
3	超過12000元至25000元的部分	20	1410
4	超過25000元至35000元的部分	25	2660
5	超過35000元至55000元的部分	30	4410
6	超過55000元至80000元的部分	35	7160
7	超過80000元的部分	45	15160

（四）經(jīng)營所得適用的五級超額累進(jìn)稅率

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過30000元的部分	5	0
2	超過30000元至90000元的部分	10	1500
3	超過90000元至300000元的部分	20	10500
4	超過300000元至500000元的部分	30	40500
5	超過500000元的部分	35	65500

（五）利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得

利息、股息、紅利所得	20%
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
偶然所得
財(cái)產(chǎn)租賃所得	（1）一般情況：20% （2）個(gè)人按照市場價(jià)格出租住房：10%

預(yù)扣率	3%~45%的7級超額累進(jìn)預(yù)扣率	居民個(gè)人：工資、薪金所得（年稅率表）
	20%~40%的3級超額累進(jìn)預(yù)扣率	居民個(gè)人：勞務(wù)報(bào)酬所得
	20%	居民個(gè)人：特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得
稅率	3%~45%的7級超額累進(jìn)稅率	居民個(gè)人：綜合所得（匯算清繳）（年稅率表）
	3%~45%的7級超額累進(jìn)稅率	非居民個(gè)人：工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得（月稅率表）
	5%~35%的5級超額累進(jìn)稅率	經(jīng)營所得
	20%或10%	財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，利息、股息、紅利所得