2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張芳銘2023-02-13 13:55:56

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世上無(wú)難事只怕有心人。2023年稅務(wù)師備考，只要大家足夠堅(jiān)持，就一定能收獲理想的成績(jī)。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為大家整理了《稅法二》第二章個(gè)人所得稅的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，快來(lái)打卡吧。

2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠

【所屬章節(jié)】

第二章個(gè)人所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠

一、法定免稅項(xiàng)目

類(lèi)別	情形
獎(jiǎng)金	省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金
利息	國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息【解釋1】國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有中華人民共和國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息【解釋2】國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得
補(bǔ)貼津貼	按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，資深院士津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼
其他	（1）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得（2）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得（3）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金（5）保險(xiǎn)賠款【相關(guān)鏈接】保險(xiǎn)賠款，不征收增值稅（6）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi) 【注意】離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得

二、法定減稅項(xiàng)目

有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

2.因自然災(zāi)害造成重大損失的。

三、其他減免稅項(xiàng)目

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的若干規(guī)定，對(duì)個(gè)人下列所得免征或暫免征收個(gè)人所得稅：（23項(xiàng)）

（一）外籍個(gè)人可以享受的免稅優(yōu)惠包括：

（1）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。

（2）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。

（3）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)和子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

（二）中獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金

（三）手續(xù)費(fèi)

（四）房產(chǎn)

（五）一次性收入

（六）利息

（1）對(duì)個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征個(gè)人所得稅。

（2）對(duì)個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

（七）離休、退休工資

達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅。

（八）基本社會(huì)保障

（九）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

（十）股票

（十一）創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠。

（十二）北京冬奧會(huì)

對(duì)國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體的外籍雇員、官員、教練員、訓(xùn)練員以及其他代表在2019年6月1日至2022年12月31日期間臨時(shí)來(lái)華，從事與北京冬奧會(huì)相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付或認(rèn)定的收入，免征增值稅和個(gè)人所得稅。

注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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