納稅期限和申報(bào)_2024年稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-01-18 11:08:40

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納稅期限和申報(bào)

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)

實(shí)現(xiàn)自己既定的目標(biāo)，必須能耐得住寂寞單干。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《稅法二》科目預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

納稅期限和申報(bào)_2024年稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)

納稅期限和申報(bào)

一、納稅地點(diǎn)

居民企業(yè)	一般標(biāo)準(zhǔn)	企業(yè)登記注冊(cè)地
居民企業(yè)	登記注冊(cè)地在境外的	實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地
非居民企業(yè)	有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所+有聯(lián)系	機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
	兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的	選擇主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納
	未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或有場(chǎng)所、無(wú)聯(lián)系	扣繳義務(wù)人所在地

二、納稅期限

按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

（一）納稅年度

1.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

2.企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。

3.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。清算結(jié)束之日起15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表結(jié)清稅款。

（二）匯算清繳

1.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

3.2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

三、納稅申報(bào)

1.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

所屬章節(jié)：第一章企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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