不是成功離我們太遠(yuǎn)，是我們堅(jiān)持的不夠長久。下面是東奧會計(jì)在線整理的稅務(wù)師《稅法二》的基礎(chǔ)考點(diǎn)，一起來學(xué)習(xí)吧！

推薦：▏稅法二基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏

預(yù)約定價(jià)安排管理（掌握）

（一）預(yù)約定價(jià)安排管理基本規(guī)定

企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。

1.階段

預(yù)備會談、談簽意向、分析評估、正式申請、協(xié)商簽署、監(jiān)控執(zhí)行。

2.類型

單邊、雙邊和多邊。

3.適用范圍

（1）適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3～5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。

（2）一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。

4.預(yù)備會談

（1）企業(yè)有談簽預(yù)約定價(jià)安排意向的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與企業(yè)開展預(yù)備會談。

（2）企業(yè)申請單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請，提交《預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會談申請書》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織與企業(yè)開展預(yù)備會談。

（3）企業(yè)申請雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請，提交《預(yù)約定價(jià)安排預(yù)備會談申請書》。國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織與企業(yè)開展預(yù)備會談。

5.談簽意向

6.協(xié)商簽署

7.監(jiān)控執(zhí)行

（二）預(yù)約定價(jià)安排簡易程序

1.適用企業(yè)

企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)受理申請的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上，并符合下列條件之一的，可以申請適用簡易程序：

（1）已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擬提交申請所屬年度前3個(gè)納稅年度的、符合規(guī)定的同期資料；

（2）自企業(yè)提交申請之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，且執(zhí)行結(jié)果符合安排要求的；

（3）自企業(yè)提交申請之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾受到稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)查調(diào)整且結(jié)案的。

2.簡易程序包括申請?jiān)u估、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行3個(gè)階段。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出適用簡易程序的申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分析評估后，決定是否受理。

4.有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理企業(yè)提交的申請：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案；

（2）未按照有關(guān)規(guī)定填報(bào)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，且不按時(shí)更正；

（3）未按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料；

（4）未按照要求提供相關(guān)資料或者提供的資料不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，且不按時(shí)補(bǔ)正或者更正；

（5）拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談。

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)申請后，應(yīng)當(dāng)開展分析評估，進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談，并于收到企業(yè)申請之日起90日內(nèi)向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知其是否受理；不予受理的，說明理由。

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)就其關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行協(xié)商，并于向企業(yè)送達(dá)受理申請的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起6個(gè)月內(nèi)協(xié)商完畢。協(xié)商期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)補(bǔ)充提交相關(guān)資料，企業(yè)補(bǔ)充提交資料時(shí)間不計(jì)入上述6個(gè)月內(nèi)。

7.同時(shí)涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)的單邊預(yù)約定價(jià)安排，暫不適用簡易程序。

所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅

注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）