其他減免稅優(yōu)惠_2024年稅法二基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




基本減免稅優(yōu)惠 | 其他減免稅優(yōu)惠 |
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其他減免稅優(yōu)惠(熟悉)
1.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi),免征個(gè)人所得稅。
2.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅。
3.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分,免征個(gè)人所得稅。
4.符合條件的外籍專家取得的工資、薪金所得,可免征個(gè)人所得稅。
5.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。
6.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi),免征個(gè)人所得稅。
7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征個(gè)人所得稅。
8.個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入≤10000元的,暫免征收個(gè)人所得稅;對(duì)一次中獎(jiǎng)收入>10000元的,應(yīng)按稅法規(guī)定全額征稅。
9.達(dá)到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者),其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得,視同離休費(fèi)、退休費(fèi)免征個(gè)人所得稅。
10.自2008年10月9日起,對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得,暫免征收個(gè)人所得稅。
11.對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅。
12.居民個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí),免征個(gè)人所得稅。
13.生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法,取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼,免征個(gè)人所得稅。
14.對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。
15.對(duì)退役士兵按照《退役士兵安置條例》規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助,免征個(gè)人所得稅。
16.對(duì)個(gè)人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征個(gè)人所得稅。
17.對(duì)個(gè)人投資者持有2019~2027年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
18.職工從依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)的企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
19.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得,免征個(gè)人所得稅。
20.自2018年11月1日(含)起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(新三板)掛牌公司非原始股取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。
21.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠(調(diào)整)
(1)自2023年9月21日至2025年12月31日,對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得,暫免征收個(gè)人所得稅。
(2)自2023年9月21日至2025年12月31日,對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得,實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策,由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機(jī)構(gòu)代扣代繳稅款,并向存托機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額明細(xì)申報(bào)。
22.至2027年12月31日,對(duì)境外個(gè)人投資者投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。(新增)
所屬章節(jié):第二章 個(gè)人所得稅
注:以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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