讓人安心的，也不是未來(lái)，而是未來(lái)的一切尚可爭(zhēng)取。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中為各位整理了稅務(wù)師《稅法二》科目基礎(chǔ)考點(diǎn)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

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自行申報(bào)管理方法（掌握）

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

①已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

②納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的；

③因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

申報(bào)時(shí)間

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)。

申報(bào)地點(diǎn)

①向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

②有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

③沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

④單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

（二）取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得

申報(bào)時(shí)間

按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，在取得所得的次年3月31日前匯算清繳。

申報(bào)地點(diǎn)

①向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；

②向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)

1.居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，按綜合所得匯算清繳的相關(guān)規(guī)定辦理。

2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

申報(bào)時(shí)間

①應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前；

②非居民個(gè)人在次年6月30日前離境（臨時(shí)離境除外）的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)。

申報(bào)地點(diǎn)

①向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

②有兩個(gè)以上扣繳義務(wù)人均未扣繳稅款的，選擇向其中一處扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

3.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

申報(bào)時(shí)間

①應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前；

②稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

申報(bào)地點(diǎn)

按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（四）取得境外所得的納稅申報(bào)

居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的

申報(bào)時(shí)間

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)。

申報(bào)地點(diǎn)

①向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，有兩處及以上任職、受雇單位的，可自行選擇向其中一處申報(bào)；

②在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職受雇單位的，向戶籍所在地、中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（五）因移居境外注銷中國(guó)戶籍的納稅申報(bào)

①納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

②納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營(yíng)所得的；

③納稅人在注銷戶籍當(dāng)年取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的；

④納稅人有未繳或者少繳稅款的。

申報(bào)時(shí)間

應(yīng)當(dāng)在注銷戶籍前。

申報(bào)地點(diǎn)

向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（六）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報(bào)

非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的

申報(bào)時(shí)間

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)。

申報(bào)地點(diǎn)

向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

所屬章節(jié)：第二章 個(gè)人所得稅

注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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