行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件_2020年《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2020-01-21 11:40:01

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》第三章-行政處罰法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件

1.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送

主體	具體程序
（1）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)	成立專(zhuān)案組	應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批
	負(fù)責(zé)人審批	行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定	①決定批準(zhǔn)：應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送
			②決定不批準(zhǔn)：應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案
（2）公安機(jī)關(guān)	①接收	應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書(shū)的回執(zhí)上簽字	不屬于本機(jī)關(guān)管轄的：應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并書(shū)面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
			依法屬于本機(jī)關(guān)管轄的：接受并進(jìn)行審查
	②審查	應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依法定程序?qū)λ扑桶讣M(jìn)行審查	（1）認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任，依法決定立案的：應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
			（2）認(rèn)為沒(méi)有犯罪事實(shí)，或者犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的：應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并書(shū)面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料
（3）行政執(zhí)法機(jī)關(guān)	①公安機(jī)關(guān)決定立案	（1）公安機(jī)關(guān)：對(duì)決定立案的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自立案之日起3日內(nèi)與行政執(zhí)法機(jī)關(guān)交接涉案物品以及與案件有關(guān)的其他證據(jù)材料（2）行政機(jī)關(guān)：應(yīng)當(dāng)自接到立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)將涉案物品以及與案件有關(guān)的其他材料移交公安機(jī)關(guān)，并辦結(jié)交接手續(xù)；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定
	②公安機(jī)關(guān)決定不予立案	應(yīng)當(dāng)依法作出處理	其中，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施行政處罰
		持有異議	可以自接到不予立案通知書(shū)之日起3日內(nèi)：（1）提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議（2）建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督
		公安機(jī)關(guān)：應(yīng)當(dāng)自收到行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)議的文件之日起3日內(nèi)作出立案或者不予立案的決定，并書(shū)面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)
		二次異議	應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書(shū)之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督

2.移送程序中的其他問(wèn)題

(1)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)附有下列材料：

①案件移送書(shū)；

②案件調(diào)查報(bào)告；

③涉案物品清單；

④附有鑒定機(jī)構(gòu)和鑒定人資質(zhì)證明或者其他證明文件的檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定意見(jiàn)；

⑤現(xiàn)場(chǎng)照片、詢(xún)問(wèn)筆錄、電子數(shù)據(jù)、視聽(tīng)資料、認(rèn)定意見(jiàn)、責(zé)令整改通知書(shū)等其他與案件有關(guān)的證據(jù)材料；

⑥行政執(zhí)法機(jī)關(guān)已經(jīng)或者曾經(jīng)作出有關(guān)行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)附有有關(guān)行政處罰決定書(shū)。

(2)對(duì)材料不全的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接受案件的24小時(shí)內(nèi)書(shū)面告知移送的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在3日內(nèi)補(bǔ)正。但不得以材料不全為由，不接受移送案件。

(3)對(duì)保管條件、保管場(chǎng)所有特殊要求的涉案物品，公安機(jī)關(guān)可以在采取必要措施固定留取證據(jù)后，商請(qǐng)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)代為保管。

(4)公安機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪案件移送材料不全、證據(jù)不充分的，可以就證明有犯罪事實(shí)的相關(guān)證據(jù)要求等提出補(bǔ)充調(diào)查意見(jiàn)，商請(qǐng)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查。必要時(shí)，公安機(jī)關(guān)可以自行調(diào)查。

(5)公安機(jī)關(guān)立案后決定撤銷(xiāo)案件的，應(yīng)當(dāng)將撤銷(xiāo)案件決定書(shū)連同案卷材料送達(dá)移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究行政法律責(zé)任的，可以同時(shí)向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)提出書(shū)面建議。

(6)單位或者個(gè)人認(rèn)為行政執(zhí)法機(jī)關(guān)辦理的行政案件涉嫌犯罪，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、控告、舉報(bào)或者自首的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受，不得要求相關(guān)單位或者人員先行向行政執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)案、控告、舉報(bào)或者自首。

3.移送程序中行政處罰的處理規(guī)定

(1)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前已經(jīng)作出的警告，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照的行政處罰決定，不停止執(zhí)行。

(2)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，人民法院判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)罰金。

4.監(jiān)督規(guī)定

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)接受人民檢察院和監(jiān)察機(jī)關(guān)依法實(shí)施的監(jiān)督。

任何單位和個(gè)人對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件而不移送的，有權(quán)向人民檢察院、監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)舉報(bào)。

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(注：以上內(nèi)容選自楊千紫老師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》授課講義)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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