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增值稅的應(yīng)納稅額申報(bào)、審核

分享: 2014-2-17 13:51:46東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識(shí)點(diǎn):增值稅的應(yīng)納稅額申報(bào)、審核

  【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2014《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要知識(shí)點(diǎn):增值稅的應(yīng)納稅額申報(bào)、審核。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)增值稅的應(yīng)納稅額申報(bào)、審核


  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納第一節(jié)增值稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù)的內(nèi)容。

  【知識(shí)點(diǎn)】:增值稅的應(yīng)納稅額申報(bào)、審核

  1.月份終了,對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  對(duì)于當(dāng)月多繳的增值稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  2.因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末無需進(jìn)行賬務(wù)處理。

責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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