注冊稅務(wù)師
東奧會計在線 >> 注冊稅務(wù)師 >> 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) >> 正文
【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之賬務(wù)調(diào)整的基本方法
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看教材,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之賬務(wù)調(diào)整的基本方法
多項選擇題
注冊稅務(wù)師2013年2月接受某企業(yè)委托對該企業(yè)2012年年終結(jié)賬后所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012年6月多計銷售貨物收入6000元(不含增值稅),該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則下列分錄中,屬于對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄的有( )。
A.借:以前年度損益調(diào)整 6000
貸:應(yīng)收賬款 6000
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1500
貸:以前年度損益調(diào)整 1500
C.借:利潤分配——未分配利潤 4500
貸:以前年度損益調(diào)整 4500
D.借:本年利潤 6000
貸:應(yīng)收賬款 6000
E.借:主營業(yè)務(wù)收入 6000
貸:本年利潤 4500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1500
【正確答案】:ABC
【答案解析】:因為在2013年2月的時候,對于2012年的業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)賬,所有損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶,凡涉及調(diào)整會計利潤且對2012年稅收發(fā)生影響的,不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。
【學(xué)員提問】
此題多交的增值稅怎么處理?涉及增值稅的會計分錄怎么做?
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
對納稅人多繳的增值稅,一般不予退庫,只作賬務(wù)調(diào)整。對多計銷項稅額而多繳的稅款,用紅字借記有關(guān)科目,用紅字貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。對記賬時因少記進(jìn)項稅額而多繳的稅款,用藍(lán)字補(bǔ)記,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”,貸記有關(guān)科目。對誤記稅金而多繳的稅款,用紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅額)”,用紅字貸記有關(guān)科目。 本題中屬于多記銷項的行為,所以用前者,請您了解一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
相關(guān)熱薦:
責(zé)任編輯:荼蘼
- 上一個文章: 【答疑精選】《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》之稅務(wù)行政復(fù)議受理
- 下一個文章: 沒有了