注冊(cè)稅務(wù)師
東奧會(huì)計(jì)在線 >> 注冊(cè)稅務(wù)師 >> 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) >> 正文
增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理
【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
(一)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核第一節(jié)增值稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù)的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】:增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理
財(cái)稅[2012]15號(hào):為減輕納稅人負(fù)擔(dān),自2011年12月1日起,增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
提醒:電腦、打印機(jī)、掃描儀等屬于通用設(shè)備,不屬于防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備,不適用財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定的可以抵扣的項(xiàng)目。
(1)增值稅一般納稅人初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理
(2)增值稅一般納稅人支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
(3)小規(guī)模納稅人初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)處理
、儋(gòu)入時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:遞延收益
、郯雌谟(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí):
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
總結(jié):相關(guān)科目抵消后,變?yōu)椋?/P>
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(4)小規(guī)模納稅人支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
、僦Ц顿M(fèi)用時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
、诎匆(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
總結(jié):相關(guān)科目抵消后,變?yōu)椋?/P>
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識(shí)點(diǎn)由于內(nèi)容及時(shí)更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,需要查詢最新知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的考生請(qǐng)參考2014《輕松過(guò)關(guān)》系列參考書(shū)及相關(guān)課程,目前2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試教材和相關(guān)輔導(dǎo)書(shū)均未上市,敬請(qǐng)關(guān)注!
責(zé)任編輯:龍貓的樹(shù)洞
- 上一個(gè)文章: 2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):出口退稅的計(jì)算、代理及審核
- 下一個(gè)文章: 沒(méi)有了
-
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):出口退稅的計(jì)算…
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):應(yīng)納稅額申報(bào)、…
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算…
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算、…
2015《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):增值稅稅率及征…