2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：“增值稅留抵稅額”和“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-15 09:53:57

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

面對(duì)2018稅務(wù)師考試，有針對(duì)性的學(xué)習(xí)，堅(jiān)持不懈的努力，相信定會(huì)取得優(yōu)異的成績。東奧小編為大家整理了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，希望大家可以堅(jiān)持到底。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

“增值稅留抵稅額”和“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

【知識(shí)點(diǎn)】“增值稅留抵稅額”和“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目

“增值稅留抵稅額”和“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目

一、“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目(借方)，核算兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。

納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二、“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目(借方或貸方)，核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

認(rèn)認(rèn)真真的備考，踏踏實(shí)實(shí)的努力。為了通過2018稅務(wù)師考試，所有的努力都不會(huì)白費(fèi)。獲取涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)匯總，努力準(zhǔn)備，爭取早日取得稅務(wù)師證書。

打印

精選推薦